税法专项试卷1

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• 21某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（  ）万元。

  A.10

  B.12

  C.30

  D.79

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• 22下列收入属于企业所得税不征税收入的是（  ）。

  A.转让财产收入

  B.财政拨款收入

  C.国债利息收入

  D.居民企业之间的股息收入

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• 23某批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是（  ）万元。

  A.7

  B.7.4

  C.7.61

  D.8.04

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• 24根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（  ）。

  A.非银行企业内营业机构之间支付的利息

  B.未投入使用的房屋的折旧

  C.房屋财产保险缴纳的保险费

  D.企业实际发放的合理的工资、薪金

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• 25我国某企业2013年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（  ）元。

  A.5000

  B.6600

  C.12500

  D.16500

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• 26某居民企业2008年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（  ）。

  A.2010年

  B.2011年

  C.2012年

  D.2013年

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• 27企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（  ）。

  A.折现价值

  B.历史成本

  C.公允价值

  D.拍卖价值

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• 28某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（  ）万元。

  A.15

  B.300

  C.450

  D.500

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• 29城镇土地使用税的缴纳期限规定为（    ）。

  A.按年计算，分期缴纳

  B.按年征收，分期缴纳

  C.按年计算，分季缴纳

  D.按牌征收，分季缴纳

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• 30下列说法正确的有（    ）。

  A.只要缴纳增值税就会缴纳城建税

  B.同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人

  C.只要退还二税就退还城建税

  D.城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

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