中级会计所得税模拟题

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• 11甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20x7年度利润总额为 4000万元，适用的所得税税率为33%,已知自20x8年I月1日起，适用的所得税税 率变更为25%。20x7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期 计提_债利息收人500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年 末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定20x7年1月I日不存在暂时性差 异，则甲公司20x7年确认的所得税费用为（ ）万元。

  A.660

  B.1060

  C.1035

  D.627

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• 12中公司2018年发生广告费1 000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收人15%的部分允许税前扣除，超过部 分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2018年实现销售收人5 000万元。下列关于甲 公司的处理，不正确的是（ ）。

  A.可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元

  B.确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元

  C.广告费形成的是非暂时性差异，金额为250万元

  D.该项广告费可以在未来期间纳税调减250万元

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• 13下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

  A.资产的账面价值大于其计税基础

  B.资产的账面价值小于其计税基础

  C.负债的账面价值大于其计税基础

  D.负债的账面价值小于其计税基础

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• 14关于企业所得税的核算，下列说法中正确的有（ ）。

  A.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核

  B.对于前期已确认的递延所得税资产，如果预计米来期间很可能无法収得足够的应纳 税所得额用以利用递延所得税资产的利益的，应当减i己递延所得税资产

  C.如果可抵扣暂时性差异的转冋期间较长，则应该对递延所得税资产进行折现

  D.一般情况下，个别报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与 递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

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• 15不考虑其他因素，下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

  A.企业购人间定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧

  B.企业购人交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

  C.企业购人无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核箅

  D.企业购人其他债权投资，期末公允价值大于其初始确认金额

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• 16下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。

  A.企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动

  B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

  C.企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的175%摊销

  D.税法规定的收人确认时点与会计准则一致，会计确认合同负侦500万元

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• 17在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（ ）。

  A.本期计提同定资产减值准备

  B.本期转回存货跌价准备

  C.企业购人交易性金融资产，句期期末公允价值小于其初始确认金额

  D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

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• 18(2016年）企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因 有（）。

  A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同

  B.会计确定的净残值与税法认定的净残值不同

  C.会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同

  D.会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同

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• 19资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不得自应纳税经济利益中抵扣的金额。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 20企业根据可抵扣暂吋性差异确认递延所得税资产时，应当按照当期所适用的所得税税率计算相关递延所得税资产金额。 （ ）

  A.对

  B.错

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