涉税专业服务程序与方法模拟题

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• 21将购买的货物用于下列项FI,其进项税额不得抵扣的是（ ）。

  A.用于赠送给其他单位

  B.用于修建厂房

  C.作为集体福利

  D.用于餐饮业

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• 22下列关于金融商品转让计笕缴纳增值税的说法，错误的是（ ）。

  A.按照卖出价扣除买人价后的余额为销悟额

  B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后36个月内不得变更

  C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转人下 一年度

  D.金融商品转让不得开具增值税专用发票

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• 23下列对所得来源地的确定，错误的是（ ）。

  A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定动产转让所得按照转

  B.动产的企业或者机构、场所所在地确定

  C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

  D.股息、红利等权益性投资所得，炫照被投资企业所在地确定

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• 24下列项目中不厲于企业所得税视同销售的是（ ）。

  A.将生产的产品用于市场推广

  B.将生产的产品州于对外捐赠

  C.将外购的材料进行投资

  D.将外购的材料用于在建T.程

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• 25下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（ ）。

  A.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可 对已确认的租金收入，在租赁期内，分期均匀计人相关年度收人

  B.企业转让股权收人，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

  C.采取产品分成方式取得收人的，按照合同约定的产品分成日期确认收人的实现

  D.接受捐赠收人，按照实际收到捐赠资产的日期确认收人的实现

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• 26下列关于职工教育经费的说法，正确的是（ ）。

  A.生产企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金总额的2. 5%

  B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除

  C.当年超过规定标准没有扣除的职工教育经费属于税法与会计的永久性差异

  D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税 前扣除

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• 27按照土地增值税有关规定，纳税人提供的扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（ ）确定房产的扣除项目。

  A.历史成本

  B.房地产评估价格

  C.税务部门核定的价格

  D.税务部门与房地产主管部门协商的价格

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• 28下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是(  )。

  A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%~30% 后的余值计征

  B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承 租人按照房产原值缴纳房产税

  C.对以房产投资，收取固定收人，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租 金，应由出租方按租金收入计缴房产税

  D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房 产余值缴纳房产税

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• 29下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（ ）。

  A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税

  B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税

  C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人 或使用人缴纳房产税

  D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税

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• 30下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。

  A.营利性医疗机构出租的土地

  B.公园内附设照相馆使用的土地

  C.生产企业使用海关部门的免税土地

  D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

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