增值税试题第三部分

试卷预览

• 31某化工生产企业（一般纳税人）兼旮内销与外销，2020年9月发生以下业务：①国内采 购原料，取得增值税专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额13万元; ②当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；③内销货物不含税价80万元， 外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为10%，另冇上期留抵税额3万元。关 于上述业务，下列陈述正确的有（ ）。

  A.当期应退税额为0

  B.当期免抵税额为3. 5万元

  C.因为当期应纳税额为正数，所以不退税

  D.当期应返税额为3. 5万元

  E.免抵退税不得免征和抵扣税额为2. 1万元

  开始考试练习点击查看答案
• 32下列各项中按文化体育服务征收增值税的有（ ）。

  A.图书馆的图书和资料借阅

  B.档案馆的档案管理

  C.提供体育训练

  D.在游览场所经营游船

  E.经营酒吧

  开始考试练习点击查看答案
• 33某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批同类型的货物，每批均为500件，不含税单价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务 机关认定为明显偏低&无正当理由。已知该类型货物的平均成本为75元，则该纳税人 当月计筧销项税额的销售卖额为（ ）元。

  A.该纳税人当月计筧销项税额的销售额为181 250元

  B.该纳税人当月计符销项税额的销售额为210 000元

  C.该纳税人当月计筲销项税额应为27 300元

  D.该纳税人当月计笕销项税额应为23 400元

  E.该纳税人当月计算销项税额应为23 562. 50元

  开始考试练习点击查看答案
• 34关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（ ）。

  A.航空运输服务，代收的机场逑设赀不计人汁税销售额

  B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

  C.客运场站服务，以其収得的企部价款和价外费用为汁税销售额

  D.贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销锃额

  E.销齿折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

  开始考试练习点击查看答案
• 35下列悄形中，属于由税务机关贞令改正，处1万元以下的罚款并没收违法所得的 冇（ ）。

  A.应当开具而未开具发票，或荇未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或荇未加盖发票专用章的

  B.使川税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的

  C.以其他凭证代替发票使用的

  D.跨规定K域开具发票的

  E.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

  开始考试练习点击查看答案
• 36下列收入中不征收增值税的有（ ）。

  A.贷款利息收人

  B.存款利息收入

  C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金

  D.纳税人取得与销雋收人和数M无关的财政补贴收人

  E.受托销售商品取得手续赀收人

  开始考试练习点击查看答案
• 37关于增值税加计抵减政策的说法，不正确的有（ ）。

  A.适用加计抵减政策的生产、生活性服务包括电信服务、金融服务、现代服务和生活 服务

  B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额 不得计提加计抵减额

  C.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加汁抵减额可以继 续结转抵减

  D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

  E.2019年10月1日至2021年12月31日，生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵 扣进项税额加计15%抵减应纳税额

  开始考试练习点击查看答案
• 38甲公司为增值税一般纳税人，100%生产销售通用设备，纳税信用等级为B级。 2019年3月期末留抵税额为5万元。2020年7〜12月进项税额期末留抵和增量留抵见 下表（单位：万元）注:增世沼抵税额是各月与2019年3月相比新增的期末附抵税额已知甲公司符合增量留抵退税的艽他条件，其进项构成比例为80%，于2021年1月申 请退税，则下列冇关中公司退还增量留抵税额的相关表述中正确的有（ ）。

  A.2020年7~12月未能连续6个月增量留抵税额均大于零，不符合留抵退税的条件

  B.甲公司允许退还的增量留抵税额为5. 28万元

  C.甲公司允许退还的增量留抵税额8. 8万元

  D.甲公司的进项构成比例是指2019年4月至2020年12月期间进项税额占购进成本 的比重

  E.甲公司厲于部分先进制造业的纳税人

  开始考试练习点击查看答案
• 39融资租赁业务应以差额确认增值税计税销售额，计算销售额时允许从收人中扣除的项目有（ ）。

  A.支付的借款利息

  B.支付的发行债券利息

  C.支付的车辆购置税

  D.支付的资产购置价款

  E.支付的资产购置过程中的运费等相关费用

  开始考试练习点击查看答案
• 40下列关于不动产租赁服务征收管理的规定，表述正确的有（ ）。

  A.其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在 地主管税务机关申报纳税

  B.其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地 主管税务机关申报纳税

  C.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，属于视同销售服务

  D.军队空余房产租赁收入免征增值税

  E.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增 值税

  开始考试练习点击查看答案