注册会计师财务成本管理必刷题（三）

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• 31某公司持有有价证券的年利率为6%，公司的最低现金持有量为2 000元，现金回归线为5000元。如果公司现有现金12 000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资 于有价证券的金额是（ ）元。

  B.8 000

  C.7 000

  D.5 500

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• 32某公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为100 000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的总成本为（ ）元。

  A.5 000

  B.10 000

  C.150)00

  D.20 000

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• 33应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信州政策。公司在对是否改变信用期间进行决策时，不需要考虑的因素是（）。

  A.等风险投资的最低报酬率

  B.产品变动成本率

  C.应收账款的坏账损失率

  D.公司的所得税税率

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• 34假定放弃现金折扣的成本按单利计算，放弃现金折扣成本的大小与（ ）。

  A.折扣百分比的大小呈反方向变化

  B.信用期的长短呈同方向变化

  C.折扣百分比的大小，信用期的长短均呈同方向变化

  D.折扣期的长短呈同方向变化

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• 35A公司年赊销收入为720万元，信用条件为“1/10, n/30” 时，预计有40%的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为50%，资金成本率为10%，假 设一年为360天，则应收账款应计利息为（ ）元。

  A.20 800

  B.22 000

  C.22 480

  D.25 600

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• 36A企业每年耗用某种原材料1000千克，该材料的单位成本为15元，单位变动储存成本为2元，一次订货成本90元，则下列说法正确的是（ ）。

  A.该企业的经济订货批量为300千克，与批量有关的存货总成本为600元

  B.该企业的经济订货批量为300千克，与批量有关的存货总成本为4 500元

  C.该企业的经济订货批量为600千克，与批量有关的存货总成本为300元

  D.该企业的经济订货批量为600千克，与批量有关的存货总成本为9000元

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• 37某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为50 000元，每次转换有价证券的 交易成本为400元，有价证券的年利率为10%。达到最佳现金持有量的全年交易成本是（ ）元。

  A.1000

  B.2 000

  C.3 000

  D.4 000

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• 38(2020年）供货商向甲公司提供的信用条件是“2/20, N/90”。—年按360天计算，不考虑复利。甲公司放弃现金折扣的成本是（ ）。

  A.8%

  B.8. 16%

  C.10.28%

  D.10.5%

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• 39(2019年）甲公司是一家啤酒生产企业，淡季占用300万元货币资金、200万元应收账 款、500万元存货、1 000万元固定资产以及200万元无形资产（除此以外无其他资 产），旺季需额外增加300万元季节性存货。经营性流动负债、长期负债和股东权益总 额始终保持在2 000万元，其余靠短期借款提供资金。甲公司的营运资本筹资策略 是（）。

  A.保守型策略

  B.适中型策略

  C.激进型策略

  D.无法确定

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• 40(2017年）甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。在现金需求量保持不变的情况下，当有价证券转换为现金的交易费用从每次100元下降至50元，有价证券投资报酬率从4%上涨至8%时，甲公司现金管理应采取的措施是（ )。

  A.最佳现金持有量保持不变

  B.将最佳现金持有量提高50%

  C.将最佳现金持有量降低50%

  D.将最佳现金持有量提高100%

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