消费税应纳税额的计算模拟题

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• 21(单选)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（ ）。

  A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车

  B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品

  C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰

  D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒

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• 22(单选）甲化妆品厂期初库存香水精40 000元，本期外购香水精取得增值税专用发票 上注明价款100 000元，本期期末库存香水精30 000元。甲化妆品厂本月领用的香水精全部 用于生产高档化妆品对外销售，取得不含增值税销售额150 000元。已知高档化妆品消费税税 率为15%，购进香水精均取得了增值税专用发票，甲化妆品厂当期应缴纳的消费税税额为 ( )元。

  A.6 000

  B.7 500

  C.18 000

  D.22 500

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• 23(单选)2020年3月，甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万 元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计奠中，正确的是（ ）。

  A.(100+30)x20% = 26(万元）

  B.( 100+30)+( 1-20%)x20% = 32. 5(万元）

  C.100x20% = 20(万元）

  D.100+( 1-20%)x20% = 25(万元）

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• 24(单选）委托加工的应税消费品，是指（ ）。

  A.由外贸企业向受托方定制的应税消费品

  B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品

  C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

  D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

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• 25(多选）下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。

  A.用于抵债的应税消费品

  B.用于对外投资人股的应税消费品

  C.用于换取生产资料的应税消费品

  D.用于换取消费资料的应税消费品

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• 26(多选）甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并人销售额缴纳消费税的有（ ）。

  A.向A公司收取的储备费

  B.向B公司收取的品牌使用费

  C.向C公司收取的包装物租金

  D.向D公司收取的产品优质费

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• 27(多选）下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（ ）。

  A.生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量

  B.自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量

  C.委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量

  D.进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量

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• 28(多选)根据消费税法律制度的规定，有关金银首饰的消费税处理，下列表述不正确的 有（ ）。

  A.纳税人销售金银首饰，消费税的计税依据为含增值税的销售额

  B.金银首饰连同包装物销售，消费税的计税依据为含包装物金额但不含增值税的销售额

  C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

  D.以旧换新销售金银首饰，消费税的计税依据为新金银首饰的销售额

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• 29(判断）委托加工的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。 （ )

  A.对

  B.错

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• 30(判断）酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。 （ ）

  A.对

  B.错

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