企业所得税应纳税所得额的计算模拟题（二）

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• 11(多选)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（ ）

  A.销售原材料取得的收人

  B.转让无形资产取得的收人

  C.转让股权取得的收入

  D.提供专利权的使用权取得的收人

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• 12(多选)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收人确认的表述，正确的有（ )

  A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

  B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收人

  C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

  D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

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• 13(多选)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。

  A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60% 计人企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

  B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计人企 业筹办费，并按有关规定在税前扣除

  C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按 有关规定在税前扣除

  D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计人企业筹办 费，并按有关规定在税前扣除

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• 14(多选)2020年甲企业取得销售收入8 000万元，当年发生的与生产经营相关的业务 招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当 年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告 费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于 业务招待费和广告费准予扣除数额的表述，正确的有（ ）。

  A.业务招待费准予扣除的数额为39万元

  B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

  C.广告费准予扣除的数额为500万元

  D.广告费准予扣除的数额为700万元

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• 15(多选)根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除 的有（ ）。

  A.基本医疗保险费

  B.基本养老保险费

  C.工伤保险费

  D.住房公积金

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• 16(多选)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（)0

  A.转让股权收入

  B.转让固定资产收人

  C.转让土地使用权收人

  D.转让债权收人

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• 17(多选)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述,不正确的有（ ）。

  A.接受捐赠收人，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

  B.利息收人，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.租金收入,按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

  D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

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• 18(多选）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于税前不得扣除的项目 有（ ）。

  A.企业所得税税款

  B.超过规定标准的捐赠支出

  C.非广告性质的赞助支出

  D.财产保险费

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• 19(多选)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。

  A.职工教育经费

  B.广告费

  C.业务宣传费

  D.业务招待费

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• 20(判断)某有限责任公司2019年的实发工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费 为150万元，在计算该公司2019年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用可以据实扣除。( )

  A.对

  B.错

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