所得税费用模拟题

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• 21(多选）下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的有（ ）。

  A.国债利息收人

  B.已计人损益的税收滞纳金

  C.超标的广告费支出

  D.合同违约罚款

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• 22(多选)下列各项中，可能影响本期所得税费用的有（ ）。

  A.本期应交所得税

  B.本期递延所得税资产借方发生额

  C.本期递延所得税负债借方发生额

  D.国债利息收入

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• 23(多选）在企业进行所得税核算时，下列各项中，能引起会计利润与应纳税所得额差异的有（ ）。

  A.企业违法经营的罚款和被没收的财产损失

  B.税收滞纳金

  C.企业购买国债取得的利息收入

  D.企业购买其他企业债券取得的利息收人

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• 24(多选)下列各项中，可能引起当期所得税费用发生增减变动的有（ ）。

  A.当期应交所得税

  B.递延所得税

  C.应交税费——应交个人所得税

  D.营业外支出

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• 25(多选)H公司2X19年应交所得税120万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负 债为20万元和30万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为30万元和20万元。 则H公司2X19年会计处理正确的有（ ）。（分录金额单位为万元）

  A.借:所得税费用 140贷:应交税费——应交所得税 120递延所得税资产 10递延所得税负债 10

  B.借:应交税费——应交所得税 120贷:应交税费—应交所得税 100递延所得税资产 10递延所得税负债 10

  C.借:所得税费用 100递延所得税资产 10递延所得税负债 10贷:应交税费——应交所得税 120

  D.借:应交税费——应交所得税 120贷:银行存款 120

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• 26(多选)下列关于“所得税费用”账户的表述，正确的有（

  A.该账户属于负债类账户

  B.该账户属于损益类账户

  C.该账户的期末余额一般在借方

  D.该账户的发生额期末结账时应转人“本年利润”账户

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• 27(多选)下列各项中，属于弥补亏损渠道的有（ ）。

  A.以盈余公积弥补亏损

  B.以资本公积弥补亏损

  C.用税前利润弥补

  D.用税后利润弥补

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• 28(判断)企业支付的税款滞纳金应当计入财务费用。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 29(判断）本期所得税费用与本期递延所得税费用相等。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 30(判断)5年内未弥补亏损不能成为纳税调整减少额的项目来源，但是国债利息收入可以作为纳税调整减少额的项目。 （ ）

  A.对

  B.错

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