对舞弊和法律法规的考虑的模拟试题

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• 1在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的是（ ）。

  A. 在经济环境及文化背景不同的国家从事重大经营

  B. 需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力

  C. 从事重大、异常或高度复杂的交易

  D. 高级管理人员缺乏士气

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• 2下列有关“舞弊审计中治理层、管理层与注册会计师的责任”的表述中，错误的是（ ）。

  A. 被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任

  B. 如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，表明注册会计师没有遵守审计准则

  C. 由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险

  D. 在按照审计准则的规定执行审计工作时，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证

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• 3注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。下列各项措施中，错误的是（ ）。

  A. 修改财务报表整体的重要性

  B. 评价被审计单位对会计政策的选择和运用

  C. 指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员

  D. 在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

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• 4下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（ ）。

  A. 询问治理层、管理层和内部审计人员

  B. 考虑在客户接受或保持过程中获取的信息

  C. 组织项目组内部讨论

  D. 实施实质性分析程序

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• 5审计准则规定，在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当基于收人确认存在舞弊风险的假定，在此基础上评价哪些 类型的收人、收人交易或认定导致舞弊风险。下列相关的说法中，错 误的是（       ）。

  A. 假定收人确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收人确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

  B. 注册会计师需要结合对被审计单位及其环境的具体了解，考虑收人确认舞弊可能如何发生

  C. 如果未将收人确认作为由于舞弊导致的亟大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由

  D. 被审计单位不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析

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• 6注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对 措施。下列各项措施中，错误的是（ ）。

  A. 实施的审计程序的范围反映对由于舞弊导致的蜇大错报风险的评估结果，包括扩 大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等

  B. 评价被审计单位对会计政策的选择和运用

  C. 指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员

  D. 在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

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• 7在实施财务报表审计时，注册会计师特别关注被审计单位是否存在舞弊行为。以下与此相关的说法中，正确的是（    ）。

  A. 虽说舞弊的隐蔽性较强，注册会计师仍应对舞弊导致的重大错报获取合理保证

  B. 注册会计师应当依据法律判定舞弊是否已发生，进而评估舞弊导致的重大错报风险

  C. 将被审计单位资产挪为私用，通常属于通过编制虚假财务报告实施舞弊的手段之一

  D. 如果注意到被审计单位大量采用分销渠道，应怀疑发生侵占资产导致的舞弊风险较高

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• 8下列有关违反法规行为的说法中，不恰当的是（     ）。

  A. 防止和发现违反法规行为是注册会计师的责任

  B. 如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规

  C. 如果治理层已获知管理层的违反法规行为，注册会计师可以不再与其进行沟通，但必须获取治理层已经获知该违反法规行为的宥关审计证据

  D. 如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与治理层沟通

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• 9下列有关“注册会计师如何应对评估的与收人确认相关的重大错报风险”的相关表述中，错误的是（ ）。

  A. 注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特別风险，并专门针对该风险实施控制测试程序

  B. 如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

  C. 在应对该特別风险时，如果注册会计师拟信赖管理层针对该风险实施的控制，应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性

  D. 注册会计师应当设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据，并在选择和实施审计程序时注意融人更多的不可预见因素

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• 10下列关于注册会计师针对发现的舞弊事项与管理层和治理层沟通的说法中，不正确的 是（ ）。

  A. 如果识别出舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，除非法律法规禁止，注册会计师应当及时提请适当层级的管理层关注这一事项

  B. 如果确定或怀疑舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表出现重大错报的其他人员，注册会计师应当尽快就此类事项与治 理层沟通

  C. 如果怀疑舞弊涉及管理层，除非法律法规禁止，注册会计师应当将此怀疑向治理层通报，但不应该与其讨论完成审计T.作所必需的审计程序的性质、时间安排和范围

  D. 如果根据判断认为存在与治理层职责相关的、涉及舞弊的其他事项，除非法律法规禁止，注册会计师应当就此与治理层沟通

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