企业内部控制审计模拟试题

试卷预览

• 1在内部控制审计中，下列关于注册会计师选择拟测试的控制的说法中，不正确的是（       ）。

  A. 注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表茁大错报的控制

  B. 注册会计师需要运用职业判断，选择对哪些关键控制进行测试

  C. 注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制

  D. 注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对单项控制的有效性发表意见

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• 2下列各项中，与控制相关的风险的说法中不正确的是（ ）。

  A. 与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的审计证据就越少

  B. 该项控制的复杂程度，以及在运行过程中依赖判断的程度影响与某项控制相关的风险

  C. 在连续审计中，以前审计所执行的审计程序的性质、时间安排和范围影响与某项控制相关的风险

  D. 与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险，以及如果该控制无效，可能导致重大缺陷的风险

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• 3对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的性质和时间安排的说法中，错误的是（    ）。

  A. 注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据

  B. 在实施重新执行评价控制的有效性时，一般不必测试大量的项目，也不必特意选取金额重大的项目进行测试

  C. 如果被审计单位在所审计年度内对控制作出改变，注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分別实施控制测试

  D. 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当获取补充证据，将期中测试结果前推至基准曰

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• 4对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，正确的有（ ）。

  A. 对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的证据越多

  B. 在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

  C. 如果已获取有关控制在期中运行有效性的证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况

  D. 对控制有效性测试的实施时间越接近审计报告日，提供的控制有效性的证据越有力

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• 5在执行内部控制审计时，下列有关控制偏差的说法中，正确的有（       ）。

  A. 如果发现了偏差，注册会计师应当确定该偏差对控制运行有效性的结论的影响

  B. 控制的性质和所发现偏差数量影响对控制偏差的评价

  C. 如果发现的控制偏差是人为有意造成的，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象

  D. 如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当考虑对审计方案的影响

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• 6在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的有（ ）。

  A. 注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无须量化错报发生的概率

  B. 在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成取大缺陷时，注册会计师不需要考虑补偿性控制的影响

  C. 评价控制缺陷的严重程度要考虑控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小

  D. 如果被审计单位在基准日完成了对所有存在重大缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以认为内部控制在驻准日运行有效

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• 7注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。

  A. 如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷

  B. 注册会计师应当寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷

  C. 如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加

  D. 在存在多项控制缺陷时，如果这些缺陷从单项看不重要，组合起来则不会构成重大缺陷

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• 8对于内部控制审计业务，下列有关评价控制缺陷的说法中, 不正确的是（    )

  A. 注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑在本期或预计的未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量

  B. 注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，应当考虑错报是否已经发生

  C. 往评价补偿性控制是否能够弥补控制缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制是否有足够的精确度以防止或发现并纠正可能发生的重大错报

  D. 如果被审计单位在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制需要运行足够长的时间，才能使注册会计师得出其是否有效的审计结论

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• 9在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素中不包括（ ）。

  A. 所涉及的账户、列报及其相关认定的性质

  B. 相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性

  C. 控制缺陷之间的相互作用

  D. 受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额

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• 10下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的有（ ）。

  A. 如果审计范围受到限制，注册会计师需要解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告

  B. 如果内部控制审计和财务报表审计整合进行，注册会计师可以对内部控制审计报告和财务报表审计报告签署不同的日期

  C. 如果企业内部控制评价报告中包含了重大缺陷，但注册会计师认为这些重大缺陷未在所有重大方面得到公允反映， 注册会计师应当在内部控制审计报告中说明这一结论，并公允表达有关重大缺陷的必要信息

  D. 如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见

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