会计师事务所业务质量管理模拟试题

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• 11下列关于会计师事务所为实现相关职业道德要求的质量目标所制定的政策和程序的说法中，错误的有（ ）。

  A. 需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员每年签署一次其已遵守独立性要求的书面确认

  B. 需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员每年签署两次其已遵守独立性要求的书面确认

  C. 需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员每两年签署一次其已遵守独立性要求的书面确认

  D. 需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员每三年签署一次其已遵守独立性要求的书面确认

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• 12下列属于业务执行的质量目标的有（ ）。

  A. 项目组对困难或有争议的事项进行了咨询，并已按照达成的一致意见执行业务

  B. 项目合伙人了解并履行其对项目管理和项目质量承担的总体责任

  C. 项目组恰当运用职业判断并保持职业怀疑

  D. 受相关职业道德要求约束的其他组织或人员，充分了解与其相关的职业道德要求，并严格按照这些职业道德要求履行职责

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• 13在业务执行中，针对项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目合伙人与项目质量复核人员之间的意见分歧，下列说法中不恰当的是（ ）

  A. 会计师事务所应当制定与解决意见分 歧相关的政策和程序

  B. 在解决意见分歧时，如果项目组成员以外的其他人员参与形成业务报告中的专业意见，也应当在业务工作底稿中作出适当记录

  C. 在意见分歧得到解决前，注册会计师可以出具审计报告

  D. 项目合伙人需要复核并评价项目组是否已就疑难问题或涉及意见分歧的事项进行适当咨询，以及咨洵得出的结论是否得到执行

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• 14下列各项中，有关项目组内部复核和项目质量复核的说法中，正确的有（    ）。

  A. 项目质量复核和项目组内部复核的复核主体不同

  B. 项目质量复核适用于所有业务

  C. 项目质量复核时需要考虑项目组作出的重大判断以及根据重大判断得出的结论

  D. 项目组内部复核的内容比较宽泛，涉及项目的各个方面

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• 15针对上市实体审计业务，会计师事务所应当周期性地选取每个项目合伙人已完成的业务进行检査，下列关于检查的说法中，错误的是（ ）

  A. 每个周期内应对每个项目合伙人已完成的业务至少选取一项进行检査

  B. 会计师事务所选择已完成的业务进行检查的周期最长不得超过5年

  C. 会计师事务所可以每2年至少选取每个项目合伙人的一项已完成的业务进行检查

  D. 会计师事务所选择已完成的业务进行检查的周期可以为1年

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• 16下列关于会计师事务所质量管理体系的说法中，正确的有（ ）

  A. 会计师事务所主要负责人应当代表会计师事务所对质量管理体系进行评价。 这种评价应当以某一时点为基准，并且应当至少每三年一次

  B. 会计师事务所应当建立在全所范围内统一的监控和整改程序，并开展实质性监控

  C. 会计师事务所应当对主要负责人和对质量管理体系承担运行责任的人员各自的身份进行记录

  D. 会计师事务所应为规定质最管理体系工作记录的保存期限，该期限应当涵盖足够长的期间

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• 17以下有关项目质量复核具体要求的表述中，错误的是（ ）。

  A. 在实施项目质量复核的过程中可以利用相关人员提供协助，项目质量复核人员仍然应当对项目质量复核的实施承担总体责任，并负责确定对协助人员进行指导、监督和复核的性质、时间安排和范围

  B. 为了确保协助人员的客观性，项目合伙人和项目组其他成员不得为本项目的项目质量复核提供协助

  C. 会计师事务所应当在全所范围内（包括分所或分部）统一委派项目质量复核人员，并确保负责实施委派工作的人员具有必要的胜任能力和权威性

  D.会计师事务所应当尽量在同一年度内交叉实施项目质量复核

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• 18在执行财务报表审计业务时，下列有关业务执行的相关说法中，错误的是（ ）。

  A. 如没有完成项目质量复核，就不得出具报告

  B. 审计项目合伙人应当与项目质量复核人员讨论在审计中遇到的重大事项和重大判断，包括在项目质量复核过程中识别出的重大事项和重大判断

  C. 审计项目合伙人应当配合项目质量复核人员的工作并要求审计项目组其他成员配合项目质量复核人员的工作

  D. 审计项目合伙人应当在审计报告曰后通过复核审计工作底稿以及与审计项目组讨论，确保已获取充分、适当的审计证据，以支持得出的结论和拟出具的审计报告

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• 19在执行财务报表审计业务时，下列有关业务执行的相关说法中，错误的是（ )

  A. 如果审计项目需要实施项目质量复核， 注册会计师应当在审计工作底稿中记录项目质量复核已经在审计报告日或之前完成

  B. 如果审计项目合伙人将设计或实施某些审计程序、执行某些审计工作或采取某些行动的任务分配给审计项目组其他成员，可以减轻其对管理和实现审计项目的高质量承担的总体责任

  C. 针对需要咨询的事项，审计项目合伙人应当确定咨询形成的结论已得到执行

  D. 审计项目合伙人应当确保审计项目组成员以及审计项目组成员以外提供直接协助的外部专家或内部审计人员作为一 个集体，拥有适当的胜任能力，包括充足的时间执行审计项目

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