财政税收练习10

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• 41向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为（ ）。

  A.应记人“其他应付款”科目

  B.应记人“主营业务收入”科目

  C.不用缴纳增值税

  D.应计提增值税销项税额

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• 42企业购进原材料支付的运费，应计提增值税进项税额（ ）元。

  B.45

  C.72.65

  D.85

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• 43企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为（ ）。

  A.借：在建工程4 000贷：库存商品 4 000

  B.借：在建工程 4 650贷：库存商品 4 000应交税费一应交增值税（销项税额） 650

  C.借：在建工程 5 650贷：主营业务收人 5 000应交税费一应交增值税（销项税额） 650

  D.借：在建工程 4 520贷：库存商品 4 000应交税费一应交增值税（进项税额转出） 520

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• 44将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。

  A.借记“应付职工薪酬” 110 000元

  B.借记“应付职工薪酬” 113 000元

  C.计提增值税销项税额13 000元

  D.计提增值税销项税额14 300元

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• 45企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（ ）。

  A.全额记人“销售费用”科目

  B.全额税前扣除

  C.不得税前扣除

  D.税前扣除金额为15万元

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• 46甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（ ）。

  A.核对外售价计算主营业务收人

  B.计算增值税销项税额

  C.生产A产品所用原材料的进项税额不得抵扣

  D.生产A产品所用原材料的进项税额作转出处理

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• 47关于该企业发生的T会经费、职工福利费和职工教育经费的所得税处理，正确的是（ ）。

  A.调减应纳税所得额130万元

  B.调减应纳税所得额85万元

  C.调增应纳税所得额130万元

  D.调增应纳税所得额85万元

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• 48关于该企业的国债利息、从居民企业M取得的投资收益的企业所得税处理，正确的是（ ）。

  A.调减应纳税所得额5万元

  B.调减应纳税所得额15万元

  C.调增应纳税所得额5万元

  D.调增应纳税所得额15万元

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• 49关于该企业发生的财务费用的企业所得税处理，正确的是（ ）。

  A.无需调整

  B.调减应纳税所得额12万元

  C.调增应纳税所得额12万元

  D.调增应纳税所得额8万元

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• 50关于甲企业向丙企业收取延期付款利息的账务处理，正确的账务调整为（ ）。

  A.借：财务费用 100 000贷：主营业务收人 100 000

  B.借：财务费用 13 000贷：应交税费一应交增值税（销项税额） 13 000

  C.借：财务费用 6 000贷：应交税费一应交增值税（销项税额） 6 000

  D.借：财务费用 11 504.42贷：应交税费一应交增值税（销项税额） 11 504.42

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