增值税模拟试题

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• 31以下按4%的征收率计算增值税的项目有（）。

  A.销售旧货

  B.小规模纳税人销售自产货物

  C.死当销售

  D.一般纳税人销售自产货物

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• 32纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于在建工程，应将其进项税额从 当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项货物的进项税额的，在计算应扣 减的进项税额时（）。

  A.按公式计算不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额x非应税项目营 业额x当月全部销售额

  B.按当期实际成本计算

  C.按货物销售价格从高计算

  D.可任意采用上述办法中一种计算

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• 33某小规模纳税人生产五金取得含税收人2120元，其当期应纳税额为（）

  A.127.2元

  B.120元

  C.360.4元

  D.275.6元

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• 34按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）

  A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以 抵扣

  B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣 除率计算抵扣进项税额

  C.增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票 上注明金额的10%扣除率计算进项税额

  D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的 10%扣除率计算抵扣进项税额

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• 35下列哪些项目的进项税额可以抵扣（）。

  A.购进固定资产

  B.购进生产用材料

  C.非正常损失的购进货物

  D.用于免税货物的购进货物

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• 36某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含 税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为 2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）万元。

  A.20.4

  B.20.74

  C.21.08

  D.20.7978

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• 37某企业实行还本销售，现售价50000元，5年后还本，该商场增值税的计 税销售额是（）。

  A.50000

  B.50000 + 5

  C.50000 + 5 + 12

  D.不征税

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• 38下列哪些价外费用不应并入销售额计算应纳增值税税额（）。

  A.向购买方收取的返还利润

  B.向购买方收取的手续费

  C.向购买方收取的运输装卸费

  D.受托加工代征消费税

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• 39下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中 抵扣的是（）。

  A.购进的用于本单位房屋维修的材料

  B.购进的用于应税项目的免税农业产品

  C.进口的用于生产应税产品的料件

  D.接受投资的用于应税项目的原材料

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• 40纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）

  A.收到第一笔货款的当天

  B.收到最后一笔货款的当天

  C.发出商品的当天

  D.合同约定的收款日期的当天

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