全国税务师职业资格考试考题解析2

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• 51企业直接从事研发活动的下列人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策的 有（）。

  A.补充养老保险费

  B.住房公积金

  C.失业保险费

  D.基本医疗保险费

  E.基本养老保险费

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• 52下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（ ）。

  A.小额贷款公司

  B.上市公司

  C.进出口代理公司

  D.专门从事股权（股票)投资业务的企业

  E.担保公司

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• 53下列所得中，按照支付、负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的有（）。

  A.销售货物所得

  B.利息所得

  C.动产转让所得

  D.特许权使用费所得

  E.租金所得

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• 54以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有（ ）。

  A.挂车

  B.货车

  C.乘用车

  D.专用作业车

  E.客车

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• 55按“产权转移书据”计征印花税的有（ ）。

  A.专利实施许可合同

  B.专利申请转让合同

  C.土地使用权出让合同

  D.土地使用权转让合同

  E.商品房销售合同

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• 56依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（ ）。

  A.职工薪酬

  B.期间费用

  C.营业收入

  D.资产总额

  E.利润总额

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• 57关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有（ ）。

  A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式

  B.实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

  C.查账征收方式改为核定征税方式后，在査账征税方式下认定的年度经营亏损 未弥补完的部分，可以继续弥补

  D.企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率

  E.纳税人依照国家有关规定应当设置，但未设置账簿的应采取核定征收

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• 58非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ )

  A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得

  B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得

  C.施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得

  D.持有中国境内公司债券取得的利息所得

  E.将专利权转让给中国境内公司取得的特许使用费所得

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• 59关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有（ ）。

  A.城镇土地使用权属未确定的，实际使用人为纳税人

  B.城镇土地使用权权属共有的，共有各方分别为纳税人

  C.城镇土地使用的权属纠纷未解决的，纠纷双方均为纳税人

  D.国有或集体土地使用权出租的，出租人为纳税人

  E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人为纳税人

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• 60关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。

  A.免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税

  B.占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按150%征收

  C.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通 知当日

  D.自纳税义务发生之日起10日申报纳税

  E.耕地占用税的征收管理，依照《耕地占用税法》和《税收征收管理法》的规定执行

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