涉税服务实务练习题2

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• 1企业按期计提车船税吋，下列分录正确的是（ ）。

  A.借：管理费用贷：应交税费——应交车船税

  B.借：固定资产贷：应交税费——应交车船税

  C.借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税

  D.借：应交税费——应交车船税贷：银行存款

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• 2个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计箅应纳税所得额时（ ）。

  A.不允许税前扣除

  B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除

  C.按实际缴纳数额扣除

  D.按当地（地市级）上年度社会平均工资的摊为计算基础，分别在5%#准内的部分据实扣除

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• 3甲公司为増值税一般纳税人。2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税方 法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ )0

  A.应交税费——简易计税

  B.应交税费——预交增值税

  C.应交税费——已交税金

  D.应交税费——应交增值税

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• 4下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的是（ ）。

  A.税收滞纳金

  B.佣金和手续费支出

  C.捐赠支出

  D.业务招待费支出

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• 5小规模纳税人的下列应税行为，适用3%的征收率的是（ ）。

  A.跨县（市）提供建筑服务

  B.出租其取得的不动产

  C.销售自建的不动产

  D.提供劳务派遗服务并选择差额计税方法

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• 6某城市广场经营公司为吸引租户，采取新租户免半年房租政策。出租的房产在免收租金期间的房产税应该（ ）。

  A.不需要缴纳

  B.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

  C.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

  D.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

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• 7税务机关作出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（ ）。

  A.核定税额

  B.不予行政赔偿的决定

  C.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定

  D.补缴税款和滞纳金的处理决定

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• 8税务行政复议期间，下列情形中引起行政复议终止的是（ ）。

  A.作为申请人的公民被宣告失踪的

  B.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 •

  C.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

  D.经行政复议机构准许达成和解的

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• 9下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。

  A.企业发生销售货物退回

  B.加油站发售加油卡

  C.企业销售免税商品

  D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

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• 10辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超 过（ ）份。

  A.15

  B.25

  C.20

  D.30

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