全国税务师考试练习题1

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• 1甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税-遥础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公 允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选 择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。

  A.600

  B.300

  C.5400

  D.6000

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• 2依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。

  A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

  B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

  C.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

  D.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

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• 3下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。

  A.代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额

  B.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出

  C.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

  D.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出

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• 4在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。

  A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

  B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

  C.与境内机构场所有实际联系的境内所得

  D.与境内机构场所有实际联系的境外所得

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• 5依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收人确认时间的说法，错误的是（ ）。

  A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

  B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

  C.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入

  D.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

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• 6下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收人的是（ ）。

  A.企业取得的国债利息收入.

  B.外贸企业收到的出口退税款收入

  C.事业单位收到的财政拨款收入

  D.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入

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• 7依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（ ）。

  A.标准成本法

  B.实际成本法

  C.作业成本法

  D.制造成本法

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• 8下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（ ）。

  A.成本加成法

  B.再销售价格法

  C.交易净利润法

  D.可比非受控价格法

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• 9下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（ )0

  A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

  B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

  C.依照曰本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业

  D.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业

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• 10依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投人的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（ ）。

  A.该资产的账面净值

  B.该资产的公允价值

  C.政府确认的接收价值

  D.该资产的账面原值

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