全国税务师考试练习题2

试卷预览

• 12016年丨月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收人1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利 润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（ ）。

  A.应确认应纳税所得额16D万元

  B.应确认股权转让所得200万元

  C.应确认应纳税所得额1000万元

  D.应确认股息红利所得840万元

  开始考试练习点击查看答案
• 2下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。

  A.居民企业来自于境外的所得

  B.小型企业来自于境内的所得

  C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得

  D.高新技术企业来自于境内的所得

  开始考试练习点击查看答案
• 3根据企业所得税相关规定，下列收人属于居民企业不征税收入的是（ ）。

  A.债务的豁免

  B.接受企业的捐赠款

  C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  D.取得的权益性投资收益

  开始考试练习点击查看答案
• 4房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（ ）。

  A.在实际发生损失的当期据实扣除

  B.作为销售费用在支付当期据实扣除

  C.作为营业外支出在支付当期据实扣除

  D.作为财务费用在支付当期据实扣除

  开始考试练习点击查看答案
• 5根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（ ）。

  A.交易活动发生地

  B.转让动产的企业所在地

  C.负担、支付所得的企业所在地

  D.受让动产的企业所在地

  开始考试练习点击查看答案
• 6下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。

  A.子公司支付给母公司的管理费

  B.企业内设营业机构之间支付的租金

  C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

  D.银行企业内设营业机构之间支付的利息

  开始考试练习点击查看答案
• 7计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（ )0

  A.长期股权投资的支出

  B.购买生产用原材料的支出

  C.企业发生的合理的劳动保护支出

  D.购买生产用无形资产的支出

  开始考试练习点击查看答案
• 82016年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（ ）。

  A.按2年分期摊销扣除

  B.按6年分期摊销扣除

  C.在发生的当期一次性扣除

  D.按8年分期摊销扣除

  开始考试练习点击查看答案
• 9下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是（ ）。

  A.种植油料作物的所得

  B.种植豆类作物的所得

  C.种植香料作物的所得

  D.种植糖料作物的所得

  开始考试练习点击查看答案
• 10根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是（ )0

  A.将开发产品转为固定资产

  B.将外购材料用于产品生产

  C.将自产货物用于在建工程

  D.将外购礼品用于交际应酬

  开始考试练习点击查看答案