全国税务师考试练习题5

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• 11我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税的有（ ）。

  A.转让国家限制出口技术

  B.转让国家禁止出口技术

  C.转让其拥有的技术所有权

  D.转让其拥有的6年全球独占许可使用权

  E.转让计算机软件著作权给100%^股子公司

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• 12企业从事下列业务经营中，可以享受企业所得税免税政策的有（ ）。

  A.饲养长毛兔

  B.种植观赏性作物

  C.外购茶叶分装后销售

  D.树木的育种

  E.种植中药材

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• 13下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有（ h

  A.销售货物采取分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

  B.销售货物采取预收款方式的，按照收到预收款的日期确认收入的实现

  C.采取支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入的实现

  D.销售货物采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现

  E.销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入的实现

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• 14某企业2019年发生的合理的工资、薪金支出8⑻万元，职工福利费120万元，职工教育经费74万元;2020年发生的合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费71万元。 根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（ ）。

  A.该企业2019年所得税前准予扣除的职工福利费为112万元

  B.该企业2020年所得税前准予扣除的职工福利费为120万元

  C.该企业2019年所得税前准予扣除的职工教育经费为64万元

  D.该企业2020年所得税前准予扣除的职工教育经费为71万元

  E.该企业2020年所得税前准予扣除的职工教育经费为80万元

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• 15企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有（ ）。

  A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

  B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

  C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

  D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

  E.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

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• 16下列各项按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。

  A.上市公司股权激励方案下，公司员工取得股票增值权收益

  B.个人独资企业业主当月从经营独资企业取得的报酬

  C.个人在任职单位兼任公司监事，取得的监事费收入

  D.出版社专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版而取得的稿费

  E.任职于某化妆品公司的小王取得该公司支付的在职报酬

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• 17依据个人所得税的相关规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。

  A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

  B.因移居境外注销中国户籍的

  C.取得境外所得的

  D.取得应税所得没有扣缴义务人的

  E.居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的

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• 18下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有（ ）。

  A.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

  B.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日计 算股票持有期间

  C.对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额

  D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，暂免征收个人所 得税

  E.上市公司派发股息、红利时，对个人持股1年以内（含1年）的，上市公司暂不扣缴个人所 得税

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• 19下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。

  A.工商营业执照

  B.贴息贷款合同

  C.企业出租门店合同

  D.已缴纳印花税的凭证副本

  E.以电子形式签订的购销合同

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• 20依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。

  A.房产税的征税范围不包括农村

  B.房屋产权出典的由承典人缴纳房产税

  C.企业办的各类学校自用的房产，免征房产税

  D.专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产应征收房产税

  E.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间减半征收房产税

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