中级会计职称中级会计职称中级会计实务2011年中级会计实务_VIP_单元测试试题15（所得税）

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• 312011年12月31日，长江公司将一幢自用办公楼转为投资性房地产，采用公允价值模式进行计量。2011年12月31日，该办公楼的账面原值为8 000万元，已计提折旧1 800万元，已提减值准备200万元，尚可使用6年，无残值。转换日该办公楼的公允价值为7 000万元。税法计提折旧的方法、年限和残值，与会计规定一致。长江公司适用所得税税率为25%。关于本事项说法正确的有（    ）。

  A.该投资性房地产形成应纳税暂时性差异1 000万元

  B.该项转换要冲减递延所得税资产50万元

  C.该项转换要确认递延所得税负债250万元

  D.应确认资本公积800万元

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• 32合并财务报表中抵销未实现内部交易涉及所得税的，要确认所得税影响。（    ）

  A.对

  B.错

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• 33所有的应纳税暂时性差异一定确认为递延所得税负债。（    ）

  A.对

  B.错

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• 34递延所得税资产的发生不一定会影响所得税费用。（    ）

  A.对

  B.错

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• 35应交所得税的计量，无论税率是否发生变动，均应按资产负债表日的所得税税率计算确定。（    ）

  A.对

  B.错

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