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• 11大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（    ）万元。

  A.200

  B.0C.100D.40

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• 12甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%，2008年初适用所得税税率改为25%；2008年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为（    ）。

  A.借：递延所得税负债 65贷：所得税费用 65

  B.借：递延所得税负债 65递延所得税资产 25贷：所得税费用 90

  C.借：递延所得税负债 40递延所得税资产 25贷：所得税费用65

  D.借：所得税费用 15递延所得税资产 25贷：递延所得税负债 40

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• 13下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。

  A.预提产品保修费用

  B.计提存货跌价准备

  C.可供出售金融资产的公允价值大于取得时的成本

  D.交易性金融资产公允价值小于取得时成本

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• 14下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。

  A.可供出售金融资产公允价值大于取得成本的差额

  B.期末因担保事项确认的预计负债

  C.预提产品质量保证费用形成的预计负债

  D.企业超标的广告费

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• 15下列说法，错误的有（    ）。

  A.递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和和非流动负债在资产负债中列示

  B.递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示

  C.递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为资产列示

  D.所得税费用应当在利润表中单独列示

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• 16下列项目中，产生暂时性差异的有（    ）。

  A.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致

  B.确认国债利息收入时同时确认的资产

  C.计提存货跌价准备

  D.交易性金融资产的公允价值与取得时的成本的差异

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• 17下列说法中，正确的是（    ）。

  A.无形资产在后续计量时，应在不少于10年的期限内摊销

  B.内部研究开发的无形资产，因税法规定要对于资本化的部分进行加计摊销，但产生的暂时性差异不确认递延所得税资产

  C.固定资产持有期间，由于会计与税法规定的折旧方法、折旧年限等不同，所以会产生应纳税暂时性差异

  D.固定资产持有期间，在计提了减值准备后，会产生可抵扣暂时性差异

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• 18下列情况下会产生可抵扣暂时性差异的是（    ）。

  A.资产的账面价值大于计税基础

  B.资产的账面价值小于计税基础

  C.负债的账面价值大于计税基础

  D.负债的账面价值小于计税基础

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• 19下列关于负债的计税基础的说法中正确的是（    ）。

  A.企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，其计税基础通常为零

  B.企业收到客户的预付款，如果此时会计和税法均规定不符合收入确认条件，则其账面价值等于其计税基础

  C.通常情况下，应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值

  D.企业应按环保规定交纳的罚款，会产生暂时性差异

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• 20下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。

  A.预提产品售后保修费用

  B.计提存货跌价准备

  C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧

  D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧

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