中级会计职称中级会计职称经济法2014年中级会计师《经济法》第七章企业所得税法律制度冲刺习题

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• 21根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（    ）。

  A.登记注册地标准

  B.所得来源地标准

  C.实际管理机构所在地标准

  D.生产经营所在地标准

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• 22根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（    ）。

  A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定

  B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

  C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

  D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

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• 23根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（    ）。

  A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

  B.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资方企业应作为股息、红利收入，并增加该项长期投资的计税基础

  C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

  D.企业采用现金折扣方式销售商品的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

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• 24根据企业所得税法律制度的规定，下列符合收入确定时间规定的有（    ）。

  A.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

  B.接受捐赠收入，应在捐赠合同签订时确认收入的实现

  C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  D.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现

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• 25根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列合理支出项目中，可以作为工资薪金支出在税前扣除的有（    ）。

  A.季度奖金

  B.职工福利费

  C.年终加薪

  D.误餐补贴

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• 26根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（    ）。

  A.金融企业的各项存款利息支出

  B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

  C.企业经批准发行债券的利息支出

  D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

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• 27根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税前扣除的有（    ）。

  A.以经营租赁方式租出的固定资产

  B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  C.单独估价作为固定资产入账的土地

  D.未投入使用的房屋

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• 28根据企业所得税法律制度的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为10年的有（    ）。

  A.房屋

  B.机器

  C.火车

  D.家具

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• 29根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（    ）。

  A.薪炭林

  B.产畜

  C.役畜

  D.防风固沙林

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• 30根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出可以作为长期待摊费用，计算摊销扣除的有（    ）。

  A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

  B.租入固定资产的改建支出

  C.固定资产的大修理支出

  D.外购商誉支出

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