会计从业资格会计从业资格会计基础第四章 增值税、消费税、营业税法律制度

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• 41纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

  A.对

  B.错

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• 42纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。 

  A.对

  B.错

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• 43包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。

  A.对

  B.错

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• 44在销售不动产时，连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，要分别按销售不动产和无形资产征收营业税。

  A.对

  B.错

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• 45以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

  A.对

  B.错

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• 46下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是（ ）

  A.204×400÷（80＋1200－400）＝92.73万元

  B.204＋60×6%＝207.6万元

  C.204＋60×11%＝210.6万元

  D.80×17％＋204＋60×11%＝224.2万元

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• 47下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是（　　）

  A.（4563＋50）×17%＝784.21万元

  B.4563÷（1＋17%）×17%＋50×17%＝671.5万元

  C.（4563＋50）÷（1－17%）×17%＝944.83万元

  D.（4563＋50）÷（1＋17%）×17%＝670.26万元

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• 48下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是（　　）

  A.4563÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2206.5万元

  B.（4563＋50）÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2230.43万元

  C.4563÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015－400×30%=2086.5万元

  D.4563÷（1＋17%）×56% =2184万元

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• 49下列有关本题的表述中，正确的是（　　）

  A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

  B.外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

  C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

  D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税

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• 50甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按照“服务业”税目申报缴纳营业税的是（　　）

  A.提供住宿服务

  B.经营游艺场

  C.提供餐饮服务

  D.举办时装表演活动

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