会计从业资格会计从业资格财经法规与职业道德税法复习题

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• 21根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（    ）。

  A.个体工商户

  B.个人独资企业

  C.合伙企业

  D.非居民企业

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• 22按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（    ）。

  A.居民企业适用税率为25％

  B.国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税

  C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％

  D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％

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• 23某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损15万元，2010年度亏损10万元，2011 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（　  ）万元。

  A.18.75

  B.17.25

  C.15

  D.25

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• 24下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（   　）。

  A.企业分为居民企业和非居民企业

  B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

  C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

  D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

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• 25某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（  　）万元。

  A.6

  B.6.25

  C.4.75

  D.3.75

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• 26某企业2011年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（　  ）万元。

  A.30

  B.28

  C.20

  D.8

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• 272010年度，某企业财务资料显示，2010年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（     ）万元。

  A.90

  B.40.8

  C.44.4

  D.23.4

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• 28某生产企业2011年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料收入500万元，接收捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2011年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（     ）万元。

  A.450

  B.500

  C.50

  D.300

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• 29在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以加计扣除（     ）。

  A.缴纳的营业税

  B.安置残疾人员所支付的工资

  C.企业所得税税款

  D.销售固定资产的损失

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• 30下列不符合企业所得税扣除项目标准的是（     ）。

  A.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

  B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除

  C.企业实际支付的合理的工资，薪金支出，准予扣除

  D.提取的用于环境保护，生态恢复等方面的专项资金，准予扣除

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