初级会计职称初级会计职称经济法基础2014年初级会计职称《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度同步训练

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• 21某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，支付货款(含税)共计250800元，同时支付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是()元。

  A.214359

  B.240000

  C.250800

  D.280800

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• 22下列环节既征消费税又征增值税的是()。

  A.卷烟的批发环节

  B.金银首饰的生产环节

  C.化妆品的生产和零售环节

  D.某商场销售粮食白酒

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• 23某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29250元／件；受托加工乙类化妆品5件，成本为85000元，加工费为20000元，受托方不销售乙类化妆品。(已知化妆品的消费税税率为30%)。该企业当月应代收代缴消费税税额为()万元。

  A.37．5

  B.15

  C.4．5

  D.19．5

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• 24根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是()。

  A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额

  B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同

  C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身

  D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身

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• 25某化妆品公司(一般纳税人)2013年1月销售给甲经销商化妆品(消费税率30%)100箱，销售价为1000元／箱，销售给乙经销商同类化妆品80箱，销售价为1100元／箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1月份该化妆品公司应缴纳消费税为()元。

  A.63000

  B.62700

  C.62667

  D.62400

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• 26某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元(适用税率36%，适用税额为每箱150元)，销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元(适用税率36%)。该公司当月应纳消费税为()万元。

  A.765

  B.873

  C.1020

  D.1023

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• 27现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是()。

  A.受托方是外商投资企业

  B.受托方是国有企业

  C.受托方是个体经营者

  D.受托方是股份制企业

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• 282013年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元／标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元。

  A.210．20

  B.216．20

  C.224．00

  D.225．20

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• 29某生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售一批应税消费品，取得收入100万元(不含增值税，消费税税率为3%)，当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，进项税额10．2万元；当月领用了50万元全部用于连续生产，该企业1月应缴纳的增值税和消费税分别为()万元。

  A.6．8：1．5

  B.7．8：1．2

  C.10．2：3．0

  D.17．0：1．5

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• 30根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是()。

  A.以外购已税酒精为原料生产白酒

  B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟

  C.以外购已税汽油为原料生产润滑油

  D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车

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