国际内审师国际内审师内审计业务CIA第1部分模拟试题（三）

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• 41某CIA通过审计活动发现组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。依据《职业道德规范》，该审计师应该采取下列选项中的哪项行动：

  A.警告这些员工立即停止该行为，否则将会向高管报告。。

  B.向组织中的适当人员报告这些事实。

  C.在审计工作底稿中注明这种情况。

  D.将这种情况报告给相关的组织部门。

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• 42内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工，并且该审计师做出的不报告该员工行为的决定，那么此决定：

  A.违反了《标准》和《职业道德规范》。

  B.合理的，因为没有违反公司政策。

  C.合理的，因为部门经理已经知道了情况并原谅了他。。

  D.违反了刑法。

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• 43下列选项中哪些情况违背了IIA《职业道德规范》：

  A.某零售业公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当地一家制造业公司担任带薪顾问，指导该制造业公司市场营销部门的审计活动。

  B.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料。

  C.内部审计师甲在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。

  D.在审计过程中内部审计师乙获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。

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• 44关于某公司的职业道德规范中“员工不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收受价值超过50元的礼物或馈赠”。这一规定的制定是用来防止下列哪个行为的发生：

  A.员工接受由供应商提供的纪念卡片。。

  B.员工答应过多的销售折让。

  C.员工对现金收款不进行记录。

  D.员工分散化公司的控制权。

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• 45某内部审计师小红受命前往某国外分支机构进行审计活动。小红了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且此种方式已为该社会文化所认同。她完成了对该分支机构的审计活动，并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向她提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中删除这一审计发现，而并代之以其可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容。面对这种情况该小红应当：

  A.不接受这项付款，但只要六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现。

  B.不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《职业道德规范》。

  C.接受这项付款，因为这一做法符合该分支机构所在国的道德观念。

  D.接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜：审计师得到好处，分支机构也得到好处。

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• 46IIA的《职业道德规范》所允许的行为是：

  A.内部审计师利用自己的便利条件购买雇主公司的股票。

  B.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为高级管理层已经解决这些问题。

  C.内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为内部审计师在最近一份审计报告中表扬过该雇员。

  D.根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息。

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• 47某位CIA的逃税行为已被证实并定罪并将其行为告知了IIA董事会。那么此CIA接下来很可能：

  A.经核实后被内部审计标准委员会取消CIA资格。

  B.不承担任何责任。

  C.承担相应的刑事责任。。

  D.由董事会审查并取消CIA资格。

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• 48当今内部审计师经常涉及《职业道德规范》中明确提及的不囊括的大量潜在的道德困境的问题，。若某内部审计师遇到这类困境，其应当：

  A.完全按照组织采用的《职业道德规范》采取行动。

  B.考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果，按照内部审计目标以及IIA《职业道德规范》中相关概念开展行动。

  C.在决定做出行动时寻求审计组织的指导。

  D.向独立律师进行咨询，以确定潜在行为导致的个人后果。

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• 49内部审计师在运用《职业道德规范》中的相关行为规则时应该：

  A.完全依照准则的规定实施。

  B.结合其他专业标准。

  C.遵从审计师的愿望。

  D.运用其个人判断。

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• 50专业组织中一般都会制定行为规范来约束每个员工的行为，这样做的最主要的目的是：

  A.减少组织成员因工作没有达到高水平而产生的错误。

  B.增加职业组织成员对其从事行业的责任心和忠诚度。

  C.向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。

  D.保证组织中所有成员以相同的胜任能力工作。

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