注册会计师注册会计师税法2013年注册会计师《税法》最后冲刺试卷(1)

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• 31以下符合关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理规定的有（ 　　）。

  A.股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除

  B.股权成本价仅含股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资资金

  C.如果同一非居民企业存在多次投资的，应当以加权平均法计算股权成本价

  D.在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票取得的所得不适用国税函[2009]698号文件的规定

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• 32下列有关税收优惠的说法中，正确的有（　　）。

  A.境内单位在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税

  B.境内单位在境外提供播映劳务暂免征收营业税

  C.境外单位在境外向境内单位提供的播映劳务不征收营业税

  D.境外单位在境外向境内单位提供国际通信服务不征收营业税

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• 33甲公司与乙金融租赁公司签订了以房产为标的物的售后回租协议，甲公司将市场公允价值800万元的厂房销售给乙公司，乙公司支付价款800万元，该厂房尚可使用10年；为了生产经营的需要，按照协议规定，甲公司租回厂房，每年年初支付租金120万元，租期为8年，租金总额为960万元。租赁期满后，甲公司再支付50万元即可收回厂房的所有权。对于上述业务的税务处理，正确的有（　　）。(契税税率为3%)

  A.甲公司销售厂房应按照“销售不动产”税目计算缴纳营业税

  B.乙公司购进厂房应缴纳契税24万元

  C.甲公司租赁期满收回厂房时应缴纳契税1．5万元

  D.乙公司取得租金收人应按照“金融保险业”税目计算缴纳营业税

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• 34位于市区的某自营出口生产企业，2012年6月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（　　）。

  A.该企业应缴纳的营业税4万元

  B.应退该企业增值税税额为280万元

  C.该企业应缴纳的教育费附加为8．52万元

  D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8．4万元

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• 35在清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（ 　　）。

  A.建成后开发企业转为自用的

  B.建成后开发企业用于出租的

  C.建成后有偿转让的

  D.建成后产权属于全体业主的

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• 36下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（　　）。

  A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

  B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

  C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

  D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

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• 37中国公民张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享餐厅的经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定招待所每月支付李某工资4000元，还规定李某每年要向招待所上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有（ 　　）。

  A.张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税

  B.张某取得的所得按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税

  C.李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税

  D.李某取得的工资和承包经营成果都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税

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• 38张先生是某企业债权人，2012年11月该企业破产，张先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月张先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外，甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有（　　）。(契税税率为4%)

  A.甲企业应缴纳契税3．6万元

  B.破产企业应缴纳契税2．4万元

  C.张先生承受破产企业的门面房免征契税

  D.张先生应缴纳契税0．08万元

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