注册会计师注册会计师税法2013年注册会计师《税法》最后冲刺试卷(2)

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• 31甲公司于2012年8月与乙公司签订了以货易货合同，合同规定，甲公司以800万元的钢材换取乙公司600万元的水泥，货物交换后，由于乙公司资金紧张，200万元的差价未支付。针对上述业务，下列各项表述中正确的有（　　）。

  A.甲公司以购销合计金额作为印花税计税依据

  B.甲公司应缴纳的印花税为4200元

  C.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税

  D.乙公司应缴纳印花税3600元

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• 32以下免征船舶吨税的有（　　）。

  A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

  B.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的载货船舶

  C.吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶

  D.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶

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• 33下列说法符合税务行政复议有关规定的有（　　）。

  A.行政复议期间应停止执行被复议的具体税务行政行为

  B.行政复议机构认为必要时，可以调查取证

  C.被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或个人搜集证据

  D.申请人可以查阅被申请人提出的书面答复

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• 34某市甲企业2012年7月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中，税务机关发现该企业上半年将厂房出租，取得的租金收入15万元未入账，并查补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳营业税等额的罚款。对上述业务的处理，下列说法正确的有（　　）。

  A.甲企业缴纳城市维护建设税的计税依据为120万元

  B.甲企业应补缴营业税0．75万元

  C.甲企业共应缴纳城市维护建设税7．05万元

  D.甲企业共应缴纳教育费附加3．02万元

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• 35下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（　　）。

  A.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款

  B.纳税人被税务机关查补的消费税税款

  C.纳税人进口货物被海关代征的增值税税额

  D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金

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• 36下列各项中，符合印花税有关规定的有（ 　　）。

  A.企业债权转股权新增加的资金应贴花

  B.企业改制中经评估增加的资金应贴花

  C.企业因改制签订的产权转移书据应贴花

  D.以合并方式成立的新企业其新启用的资金账簿的资金原已贴花部分不再贴花

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• 37下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（　　）。

  A.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税

  B.纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的，应由总机构汇总申报缴纳消费税

  C.进E1应税消费品，应由进口人或其代理人在报关地海关申报缴纳消费税

  D.委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税

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• 382011年1月1日，居民企业甲公司投资300万元与乙公司在境内新设A公司(居民企业)，甲公司占A公司20%股权。2012年10月31日，甲公司将该股权转让给丙公司，协议转让收入500万元。当日A公司累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。对上述业务的税收处理，下列说法正确的有（　　）。 (假设甲公司适用企业所得税税率为25%）

  A.甲公司取得的股权转让收入属于企业所得税应税收入，可以作为计提业务招待费的基数

  B.按照甲企业所占股份比例，分享A公司未分配利润和累计盈余公积部分属于股息，免征企业所得税 ．

  C.甲公司股权转让所得为200万元

  D.甲公司转让股权应缴纳企业所得税50万元

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