注册会计师注册会计师税法2013年注册会计师《税法》最后冲刺试卷(4)

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• 31我国公民赵某拍卖自己的文字作品手稿复印件，取得收入42000元。下列关于赵某取得上述收入的说法，正确的有（　　）。

  A.赵某应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税

  B.赵某应按照“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税

  C.赵某应缴纳个人所得税4704元

  D.赵某应缴纳个人所得税6720元

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• 32下列关于营业税税目的说法，正确的有（　　）。

  A.出租土地使用权属于“转让无形资产”税目

  B.转让土地使用权属于“转让无形资产”税目

  C.转让非专利技术使用权属于“转让无形资产”税目

  D.融资性售后回租业务中承租方出售资产属于“转让无形资产”税目

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• 33对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可向（ 　　）。

  A.作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

  B.作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

  C.具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请，由接受申请的县级人民政府依法转送

  D.国家税务总局申请行政复议

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• 34依据企业所得税相关规定，下列符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（　　）。

  A.企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳

  B.汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构就地办理退库

  C.分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额

  D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴。40%由总机构预缴

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• 35以下关于营业税的纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间的表述中，符合营业税条例和细则规定的有（　　）。

  A.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

  B.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付不动产的当天

  C.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天

  D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天

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• 36某公司位于市区，2012年转让无形资产(非土地使用权)的所有权取得转让收入60万元，该无形资产已购入4年。购买时入账原值75万元。税法规定的原值计税基础与会计相同，按无形资产的最低摊销年限摊销。该公司对上述业务的税务处理正确的有（　　）。(企业所得税税率为25%)

  A.该企业应以转让收入为计税依据计算缴纳营业税

  B.转让该项无形资产形成的企业所得税应纳税所得额为15万元

  C.转让该项无形资产取得的收入不得作为计提广告费和业务招待费的基数

  D.转让该项无形资产应纳企业所得税2．93万元

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• 37纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括（　　）。

  A.税款

  B.滞纳金

  C.实现税款、滞纳金的费用

  D.实现罚款的费用

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• 38保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除（　　）。

  A.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

  B.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的

  C.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

  D.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的

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