注册会计师注册会计师税法[CPA]注册会计师考试《税法》模拟试题（2）

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• 1《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（    ）。

  A.既是实体法，又是普通法

  B.既是实体法，又是程序法

  C.既是实体法，又是基本法

  D.既是程序法，又是普通法

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• 2以下说法错误的是（    ）。

  A.增值额是劳动者新创造的价值，从内容上讲大体相当于净产值或国民收入

  B.增值税是价外税，有利于形成均衡的生产价格并有利于税负转嫁的实现

  C.我国增值税的计税方法采用直接计算法

  D.我国增值税于2009年实现全面转型，由生产型转为消费型

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• 3某工业企业系增值税一般纳税人，2009年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（    ）。

  A.17659元

  B.13563.6元

  C.4659元

  D.10595.4元

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• 4某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2009年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴消费税金额为（    ）。

  A.29059.82元

  B.29230.77元

  C.30769.23元

  D.30940.17元

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• 5按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（    ）。

  A.科研单位从事技术咨询、技术培训业务

  B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务

  C.残疾人福利企业为社会提供的劳务

  D.公园、动（植）物园的门票收入

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• 6某县城一家服装缝纫部经营范围为服装制作（小规模纳税人），兼营形象设计咨询，2009年1月缝纫业务共收取现金25750元、咨询收入4000元，该缝纫部2009年1月缴纳的城市维护建设税（    ）元。

  A.47.5

  B.866.50

  C.1000.38

  D.1467.55

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• 7发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半成品，给予普遍的、非歧视性的和非互惠的优惠关税待遇的制度是（    ）。

  A.差价税

  B.普遍优惠制

  C.特惠税

  D.最惠国待遇

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• 8甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2008年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50 万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000 吨。该企业在采煤过程中生产天然气1000万立方米。资源税税额：甲省煤矿原煤3元／吨，乙省煤矿原煤5元／吨；加工产品的综合回收率为70％，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该企业本月应纳资源税税额（    ）万元。

  A.227.2

  B.421

  C.506.71

  D.871.71

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• 9某市一企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（    ）万元。

  A.37.89

  B.38

  C.38.12

  D.38.23

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• 10某市奶制品加工企业2008年占地70000平方米，其中办公占地6000平方米，奶牛养殖基地占地38000平方米，奶制品加工车间占地18000平方米，企业内部道路及绿化占地8000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（    ）。

  A.9000元

  B.36000元

  C.48000元

  D.78000元

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