税务师税务师税务代理实务2013年注册税务师考试税务代理实务第三、四章模拟试题--税务登记代理实务、发票领购与审查代理实务

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• 21有下列（    ）情形者，不得开具增值税专用发票。

  A.向小规模纳税人销售应税项目

  B.销售报关出口货物

  C.将货物用于非应税项目

  D.将货物用于集体福利或个人消费

  E.将货物用于投资入股

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• 22某生产企业，为增值税一般纳税人，取得如下货运发票，注册税务师认为可以抵扣的有（    ）。

  A.销售产品取得由代开票纳税人提供的货物运输业发票

  B.物流单位开具的货物运输业发票

  C.涉外交易中取得的国际货运发票

  D.联运单位开具的运费发票，注明运杂费为10000元

  E.外购货物取得的运费定额发票

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• 23关于货运发票的抵扣问题，下列说法中正确的有（    ）。

  A.增值税一般纳税人取得的代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额

  B.增值税一般纳税人取得的自开票纳税人的联运单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

  C.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算抵扣进项税额

  D.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上注明为运杂费的，由税务机关根据实际情况进行划分，计算准予抵扣的进项税额

  E.增值税一般纳税人取得的自开票纳税人的物流单位开具的货物运输发票准予计算抵扣进项税额

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• 24下列关于发票开具要求的表述中，正确的有（    ）。

  A.如果未发生经营业务，一律不得开具发票

  B.任何填开发票单位和个人不得转借、转让或者代开发票

  C.任何填开发票的单位和个人一律不得拆本使用发票

  D.任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄或者运输发票，更不得携带、邮寄或者运输发票出入国境

  E.填开发票单位如果有特殊需要，可以自行扩大专用发票的适用范围

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• 25以下情况需要由付款方向收款方开具发票的有（    ）。

  A.某小规模食品公司向一般纳税人的商场销售自产食品

  B.某小规模制药厂向农民收购自产中药材

  C.某白酒厂受托为某航空公司加工生产白酒

  D.某行政单位将办公楼出租给某企业

  E.某饮料公司为增值税一般纳税人向农民收购柑橘

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