税务师税务师税务代理实务2013年注册税务师考试税务代理实务第八章模拟试题--货物和劳务税纳税申报与纳税审核

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• 11某商店2010年1月成立（小规模纳税人），年销售收入是75万元，2011年5月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方（一般纳税人）开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为（    ）万元。

  A.0.85

  B.0.30

  C.0.88

  D.0.54

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• 12某酒厂2011年2月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。当月应缴纳的消费税和增值税（    ）元。

  A.2175 1678.75

  B.2125 1636.25

  C.2125 1670.75

  D.2210 1668.75

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• 13对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（    ）。

  A.收取的包装物押金，一律不并入销售额征税

  B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

  C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的

  D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税

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• 14消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（    ）。

  A.可不计算应缴消费税

  B.不予办理退免税

  C.视同出口非应税消费品

  D.视同国内销售处理

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• 152011年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额为（    ）万元。（汽车消费税率9％，轮胎消费税率3％）

  A.85.60

  B.99.08

  C.96.78

  D.118.21

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• 162011年5月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为110元，适用20％的关税税率。则海关代征进口消费税是（    ）元。

  A.846818.18

  B.545454.55

  C.745454.55

  D.845454.55

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• 17下列收入中，应免征营业税的是（    ）。

  A.展览馆举办文化活动的门票收入

  B.寺庙出售的纪念品收入

  C.公园内电影院门票收入

  D.电视台的广告收入

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• 18下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述正确的是（    ）。

  A.金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额

  B.金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额

  C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

  D.金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的净收益为营业额

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• 19以下关于计算营业税的营业额的确定，正确的是（    ）。

  A.所有运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额

  B.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额

  C.单位和个人销售或转让其除了购置或抵债取得之外的不动产和受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额

  D.初保业务的计税依据为向对方收取的全部价款

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• 20依据税法规定，对于增值税一般纳税人在购货过程中，取得的以下（    ）资金，应当冲减进项税金。

  A.购进货物价值200万元，按销售方促销政策，获得4万元的返还资金

  B.购进货物价值200万元，双方协商，将采购人员的差旅费在销售方报销2万元

  C.购进货物价值200万元，经双方协议，按售价的95%结算价款并开具发票，因此节约资金5%

  D.购进货物价值200万元，经双方协议，3个月后一次性付清全款，企业因此节约4万元贷款利息

  E.购进货物价值200万元，销售方给予包装物补偿款1万元

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