税务师税务师税务代理实务2013年注册税务师考试税务代理实务第十章模拟试题--其他税种纳税申报和纳税审核

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• 21注册税务师接受委托代理纳税人进行印花税纳税申报的，应当注意（    ）。

  A.了解企业生产经营所属的行业以及生产经营项目的特点，确定应税凭证可能发生的主要范围

  B.核查企业当期书立的购销合同、加工承揽合同、货物运输合同、保险合同、营业账簿、权利许可证照、卫生许可证等，按合同金额和适用的税率计算应纳税额

  C.核查企业具有合同性质的票据、单据

  D.对于加工承揽合同、货物运输合同等在计税时可作一定金额扣除的应税凭证，还应核查计税金额与扣除金额，确定计税依据

  E.如果企业同一种类应税凭证纳税次数发生频繁，可向主管税务机关申请采取汇总缴纳的方法

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• 22下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（    ）。

  A.自用从量计征资源税的应税产品，以自用数量为课税数量

  B.煤炭，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

  C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

  D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量

  E.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

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• 23注册税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业有如下情况，企业的处理是正确的有（    ）。

  A.核查时发现企业在确定房屋的原值时，将中央空调的价值从房屋原值中扣除

  B.核查时发现企业将原有的房产投入了生产经营中使用后，从生产经营之月起，开始计算缴纳房产税

  C.核查企业的"其他业务收入"科目时，发现企业将办公楼其中一层租出，但是由于其他几层由企业自己生产经营使用，所以按照从价计征的方式计算房产税

  D.现场勘察企业的房屋时，发现企业有一栋危房，经过有关部门鉴定后，已经不适合使用，本年初已经停止使用，已经按照从价方式计提了房产税

  E.现场勘察企业的房屋时，发现企业将自有的车库无偿借给邻近的公安局使用，当期没有计算房产税

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• 24以下房产中可以享受免征房产税优惠政策的房产有（    ）。

  A.企业办的技工学校自用的房产

  B.军队空余的出租房产

  C.农村的房产

  D.公安局租用某企业房屋，按年计付租金

  E.公园照相馆经营用房产

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• 25注册税务师接受企业对于城镇土地使用税进行纳税审核，对于城镇土地使用税计税依据的确定，以下的说法中正确的有（    ）。

  A.凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积

  B.凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以政府部门核发的土地使用证确认的土地面积为应税土地面积

  C.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积

  D.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以纳税人申报的土地面积为应税土地面积

  E.对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积

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• 26某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（    ）。

  A.金融机构加收的罚息

  B.超过贷款期限的利息部分

  C.超过国家规定上浮幅度的利息支出部分

  D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

  E.国家规定上浮幅度以内的利息支出

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• 27印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点不正确的是（    ）。

  A.技术开发合同应当按合同上所载明的总金额计税

  B.已税合同金额发生增减时应当补退税

  C.对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花

  D.金额不确定的合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额贴花

  E.证券印花税实行单边1‰收取

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• 28资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人，应包括（    ）。

  A.外商投资企业开采销售矿石

  B.煤炭进出口公司进口煤炭

  C.海盐盐场生产销售海盐

  D.私营企业购进铁矿石直接对外出售

  E.石油公司进口石油

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• 29对资源税代理纳税审查下列表述中正确的有（    ）。

  A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税

  B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按销售单位适用资源税的单位税额，依收购数量在收购地代扣代缴资源税

  C.纳税人开采或者生产从量计征资源税的应税产品自用的，以自用数量为课税数量

  D.独立矿山铁矿石资源税减按50%征收

  E.对于以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税

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• 30注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应该按照技术合同缴纳印花税的是（    ）。

  A.技术开发合同

  B.专利证

  C.技术咨询合同

  D.专有技术使用权转移书据

  E.非专利技术转让

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