税务师税务师税法(一)2003年注册税务师《税法一》试题

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• 11税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（    ）。

  A.社会剩余产品分配关系

  B.社会剩余产品分配活动

  C.社会产品分配关系

  D.社会产品分配活动

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• 12下列项目免征营业税的是（    ）。

  A.个人销售自建自用的住房

  B.保险公司开展的1年期以上的财产保险业务

  C.下岗职工为社区提供用出租汽车接送学生的劳务

  D.公园销售门票取得的收入

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• 13某生产企业为增值税一般纳税人，2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（    ）元。（以上收入均为含税收入）

  A.6916.24

  B.5594.70

  C.6493.16

  D.6316.24

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• 14某软件开发企业2003年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（    ）元。

  A.10200

  B.2040

  C.10193

  D.2010

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• 15某运输企业2002年4月取得运输收入60万元，联运收入200万元，其中支付给其他单位的承运费150万元，该运输企业2002年4月应纳的营业税为（    ）万元。

  A.7.8

  B.3.3

  C.1.8

  D.1.5

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• 16某药店（一般纳税人）2002年6月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（    ）元。（计算结果保留两位小数）

  A.5239.75

  B.6227.78

  C.4397.01

  D.5385.04

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• 17边际税率是指（    ）。

  A.税法直接规定的税率

  B.全部税额与全部收入之比

  C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

  D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

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• 18某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2002年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（    ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，汇率为1：8.3）

  A.应退增值税45318元，免抵增值税额0元

  B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

  C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

  D.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

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• 19下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（    ）。

  A.增值税纳税期限的规定为1日.3日.5日.10日.15日或者1个月

  B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

  C.纳税人以1日.3日.5日.10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额

  D.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款

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• 20照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框.相册的，该项业务税务处理正确的是（    ）。

  A.征收增值税

  B.征收营业税

  C.镜框.相册应估价征收增值税

  D.既要征收增值税，又要征收营业税

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