税务师税务师税法(一)2006年注册税务师考试《税法一》试题

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• 11某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2004年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入82000元，该店当月应纳增值税税额（    ）元。

  A.7140

  B.5115

  C.3860

  D.2634

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• 12下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（    ）。

  A.销售原材料支付的运输费用

  B.外购电力支付的运输费用

  C.外购非应税项目的运输费用

  D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

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• 13销售自己使用过的固定资产，按照增值税法的有关规定，一定不用缴纳增值税的是（    ）。

  A.小汽车

  B.摩托车

  C.旧机动车经营单位销售旧机动车

  D.列入企业生产用固定资产目录并低于原值的电焊机

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• 14某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为（    ）万元。

  A.18.7

  B.19.04

  C.19.72

  D.20.06

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• 15按照增值税有关规定，下列计算增值税依据正确的是（    ）。

  A.在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额

  B.以旧换新销售方式的销售净额

  C.以物易物销售方式的销售净额

  D.还本销售方式减去还本支出后的销售净额

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• 16某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B 商品50件（B 商品不含税单价为1200元/件）。AB商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（    ）元。

  A.170000

  B.178718

  C.180000

  D.180200

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• 17某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元、和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为（    ）元。

  A.130000

  B.150000

  C.180000

  D.210000

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• 18根据增值税有关规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（    ）。

  A.体育彩票的发行收入

  B.邮政部门销售集邮商品

  C.水库供应农业灌溉用水

  D.典当行销售死当物品

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• 19新办小型商贸企业必须自（    ）起，一年内（ ），方可申请一般纳税人资格认定。

  A.工商登记之日；实际销售额达到180万元

  B.税务登记之日；实际销售额达到180万元

  C.工商登记之日；预计销售额达到200万元

  D.税务登记之日；实际销售额达到200万元

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• 20某电器生产企业自营出口自产货物,2002年10月末计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（    ）。

  A.0

  B.6万元

  C.9万元

  D.15万元

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