税务师税务师税法(一)2007年注税《税法一》第五、六章练习试题

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• 1在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在（    ）缴纳。

  A.西安交纳按西安的适用税率计算

  B.北京交纳按北京的适用税率计算

  C.西安交纳但按北京的适用税率计算

  D.北京交纳但按西安的适用税率计算

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• 2某卷烟厂家企业2006年11月向税务机关缴纳增值税200万元，消费税800万元，该企业当月应缴纳教育费附加（    ）万元。

  A.30

  B.34.50

  C.18.75

  D.37.5

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• 3某市科技开发公司2006年取得技术开发收入120万元、与之相关的咨询收入20万元；另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利30万，样机不含税价4万，该公司2006年缴纳的城市维护建设税（    ）万元。

  A.0.35

  B.0.0168

  C.0.25

  D.0.18

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• 42006年9月，某市甲企业委托某县乙企业加工一台设备，甲提供主要材料10000元，乙提供辅助材料3000元，甲支付加工费50000元。假设甲和乙月初均无进项税余额，甲、乙均为一般纳税人，则（    ）。

  A.甲需要缴纳城建税595元

  B.乙需要缴纳城建税425元

  C.甲需要缴纳城建税3500元

  D.乙需要缴纳城建税2500元

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• 5某县煤矿适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，进项税额为100万，当月应缴纳的城建税为（    ）。

  A.4.75万元

  B.1万元

  C.1.6万元

  D.1.2万元

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• 6下列单位不需要缴纳城市维护建设税和教育附加的是（    ）。

  A.只从事出口业务，且出口货物享受免并退的政策

  B.既从事出口又从事内销业务的单位

  C.进口货物自用的单位

  D.软件开发企业

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• 7下列收入中，应依法征收城建税的是（    ）。

  A.管道运输取得的收入

  B.接受的现金捐赠

  C.企业整体产权转让收入

  D.商场销售彩电的收入

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• 8下列收入中，不需交纳城建税的是（    ）。

  A.单位进行演出取得的收入

  B.接受的实物捐赠

  C.寺庙的门票收入

  D.个人著作权转让

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• 9关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（    ）。

  A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税

  B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

  C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

  D.铁道部应纳城市维护建设税统一按铁道部所在地税率统一为7%

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• 10某县卷烟厂2006年12月销售卷烟500箱，取得不含税销售额150万元，假设当期无任何购进业务,每标准条对外调拨价格为65元；则下列说法正确的有（    ）。

  A.应缴城建税18.93万元

  B.应缴教育费附加12.74万元

  C.应缴城建税19.93万元

  D.应缴教育费附加11.96万元

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