税务师税务师税法(一)2010年注册税务师考试税法一预测试题(2)

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• 11某保健食品制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购入其种植的药材5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元;该食品公司将3吨用于本企业生产各种滋补食品，取得销售额50000元;将另外2吨作为元旦福利发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（    ）。

  A.5500元

  B.4500元

  C.5380元

  D.4600元

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• 12下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（    ）。

  A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

  B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务

  C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

  D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

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• 13对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易一般纳税人的认定管理陈述，不正确的是（    ）。

  A.必须经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验

  B.符合规定的，可给予其增值税一般纳税人资格，允许发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票

  C.应向税务机关提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》

  D.符合企业设立的有关规定，并有购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道(供货企业证明)

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• 14某制药企业为增值税一般纳税人，2008年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1：6.8)，出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为（    ）。

  A.-75.4万元

  B.-65.60万元

  C.64.65万元

  D.74.49万元

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• 15某食品企业为增值税一般纳税人，2008年12月购进材料取得税控增值税专用发票，注明货物金额1200200元;在市区设立10个营销店，经主管税务机关核准购进税控收款机10台用于营销店，取得税控专用发票，注明货物金额125850元;本月取得食品零售收入1580800元;给一级代理商发货取得的不含税收入3850500元。该企业12月份应缴纳的增值税为（    ）元。

  A.656198.76

  B.656198.96

  C.658845.39

  D.658845.25

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• 16下列项目中应当征收增值税的有（    ）。

  A.某企业转让自建房屋

  B.邮电局销售报刊、杂志

  C.某人转让著作权

  D.收藏品公司销售首日封和小型张等邮务物品

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• 17下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（    ）。

  A.商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售

  B.工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售

  C.某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售

  D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售

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• 18下列各项中，符合消费税有关规定的是（    ）。

  A.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

  B.纳税人销售的应税消费品，一律应向纳税人核算地税务机关申报纳税

  C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

  D.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的最高价格确定征税类别和适用税率

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• 19某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，收取烟厂不含税加工费50000元，烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝的成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是（    ）。

  A.加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元

  B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元

  C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

  D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

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• 20某房地产开发公司2008年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元;自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本15880万元;销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额（    ）万元。

  A.2971.02

  B.2318.42

  C.2871.02

  D.2979.06

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