税务师税务师税法(一)2012年注册税务师税法一模拟试卷一

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• 11商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（    ）。

  A.烟酒

  B.服装

  C.化妆品

  D.劳保用品

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• 12某个体商店为增值税小规模纳税人。2011年9月，该个体商店购置一台税控收款机，取得普通发票上注明价款6400元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入36000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为2400元，市场零售价为3000元。销售自己使用过3年的小货车一辆，取得销售收入9800元。该个体商店当月应纳增值税（    ）元。

  A.396.3

  B.353.49

  C.411.54

  D.534.62

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• 13下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（    ）。

  A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份

  B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

  C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

  D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

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• 142011年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入66万元，汽车配件和用品销售收入30万元，汽车装饰装潢收入24万元，汽车清洗收入2万元，上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税（    ）万元。

  A.3.7

  B.3.5

  C.2.8

  D.1.92

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• 152011年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25％，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（    ）万元。

  A.286.17

  B.206.26

  C.215.43

  D.211.65

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• 162011年9月，某加油站通过加油机加注成品油1000吨（包括加油站自用车辆自用汽油1440升），其中：汽油800吨、柴油200吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元／升；当月发售加油卡40万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为700万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（    ）万元。（汽油1吨=1388升　柴油1吨=1176升）

  A.7.95

  B.8.08

  C.13.76

  D.13.9

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• 17企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（    ）。

  A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

  B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

  C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

  D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

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• 18某酒厂为增值税一般纳税人，2011年6月销售粮食白酒8吨，取得不含税收入80万元，包装物押金4.68万元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（    ）万元。

  A.16

  B.13.46

  C.17.6

  D.16.76

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• 19汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的80％用于本企业的小汽车生产中，当月销售自产小汽车360辆，每辆不含税价格11.6万元，同时收取包装费用每辆0.60万元，当月应纳的消费税额（    ）万元（小汽车消费税税率9％，轮胎消费税税率3％）。

  A.383.46

  B.395.28

  C.326.78

  D.392.46

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• 20关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（    ）。

  A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

  B.纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税

  C.委托加工的应税消费品，在委托方所在地主管税务机关申报缴纳消费税

  D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应事先向其所在地税务机关提出申请，向销售地主管税务机关报缴消费税

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