税务师税务师税法(一)2012年注册税务师税法一模拟试卷二

试卷预览

• 11根据增值税的有关规定，下列销售行为中免征增值税的是（    ）。

  A.经批准的免税商店零售免税品

  B.批发商将从农民手中收购的烟叶对外批发

  C.农贸市场批发和零售的农药

  D.饲料厂生产销售宠物饲料

  开始考试练习点击查看答案
• 12某数码产品生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售平板电脑300台，每台新平板电脑的价格为2000元，每台旧平板电脑作价400元，实际收取价款为每台1600元；将价值80000元的数码相机与某商贸企业等价交换原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价，则该数码产品生产企业当月增值税销项税额为（    ）元。

  A.115600

  B.81367.52

  C.87179.49

  D.98803.42

  开始考试练习点击查看答案
• 13某商贸企业（增值税一般纳税人）2012年3月购进日用品，取得增值税专用发票注明价款400000元，增值税税额68000元。当月领用20%奖励给优秀职工，领用15%捐赠给学校，其余部分均用于销售。取得的增值税专用发票在当月通过认证并申报抵扣，则该企业当月可抵扣的进项税额为（    ）元。

  A.44200

  B.57800

  C.54400

  D.68000

  开始考试练习点击查看答案
• 14某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2012年4月增值税应税项目取得不含税销售额2600万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1400万元；当月购进用于免税项目的材料支付价款120万元、增值税额20.4万元；购进应税项目和免税项目共用的材料支付价款200万元、增值税额34万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。则该企业当月应缴纳增值税（    ）万元。

  A.387.60

  B.419.90

  C.408

  D.433.50

  开始考试练习点击查看答案
• 15甲超市（增值税一般纳税人）经销某饮料厂的碳酸饮料，2012年4月份购进该厂生产的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，同时取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。下列对甲超市的税务处理说法正确的是（    ）。

  A.返还收入缴纳营业税100元，当期可抵扣的增值税进项税额为1700元

  B.返还收入不缴纳营业税，当期可抵扣的增值税进项税额为1700元

  C.返还收入计算冲减增值税的进项税额，当期可抵扣的增值税进项税额为1360元

  D.返还收入计算冲减增值税的进项税额，当期可抵扣的增值税进项税额为1409.40元

  开始考试练习点击查看答案
• 16某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2012年1月份期末留抵税额为2000元。2月份购销情况如下：从国内购进生产用材料，取得增值税专用发票注明增值税额62560元，将材料运输至仓库支付运费5800元，取得运输发票。内销货物取得不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元。已知增值税征税率为17%，出口退税率为13%，1美元=6元人民币。则该企业2012年2月份增值税免抵税额为（    ）元。

  A.0

  B.3374

  C.5374

  D.32760

  开始考试练习点击查看答案
• 17下列关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的是（    ）。

  A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

  B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

  C.委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量

  D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

  开始考试练习点击查看答案
• 18下列选项中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（    ）。

  A.将自产香水精用于连续生产普通护肤品

  B.将外购化妆品奖励给职工

  C.将自产高尔夫球具用于集体福利

  D.将自产烟丝用于连续生产卷烟

  开始考试练习点击查看答案
• 19甲首饰生产企业2012年2月从乙生产企业购进已税宝石，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，当期领用40%用于生产镶嵌黄金项链。将生产的珍珠项链、镶嵌黄金项链销售给具有金银首饰经营资质的零售单位，分别取得不含税销售额240万元和100万元。则甲企业当月应缴纳消费税（    ）万元。

  A.24

  B.29

  C.16

  D.4

  开始考试练习点击查看答案
• 20某具有经营金银首饰资质的零售单位（增值税一般纳税人）2012年2月直接零售铂金首饰1500克，每克零售价500元；举办金银首饰“以旧换新”活动，以旧换新销售铂金首饰，收回旧铂金首饰200克，换出新铂金首饰600克，共收取差价220000元，并收取旧首饰折价补偿60元/克；金银首饰适用的消费税税率为5%，上述价款均为含增值税价款。则该零售单位当月应缴纳消费税（    ）元。

  A.45384.62

  B.41965.81

  C.41452.99

  D.49100

  开始考试练习点击查看答案