税务师税务师税法(一)2012年注册税务师税法一模拟试卷五

试卷预览

• 11某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年1月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额240000元，销售其他产品取得不含税销售额100000元。本月购进专门用于软件产品开发生产的材料，取得增值税专用发票注明增值税10000元。当月销售货物发生运费合计20000元，取得运输发票。取得的有关发票均在当月通过认证并申报抵扣。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（    ）元。

  A.23788.24

  B.24200

  C.22800

  D.22611.76

  开始考试练习点击查看答案
• 12某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年3月销售化妆品取得含税销售额120000元，销售化妆品的同时向购买方出借包装物，收取包装物押金10000元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物押金32000元。则该企业当月应缴纳增值税（    ）元。

  A.4718.45

  B.4427.18

  C.3786.41

  D.4560

  开始考试练习点击查看答案
• 13甲企业（增值税一般纳税人）2012年3月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元；以价值250000元（含税）的产品与乙企业（小规模纳税人）等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为（    ）元。

  A.5230.77

  B.41555.56

  C.29735.55

  D.34274.01

  开始考试练习点击查看答案
• 14某农产品加工企业2012年2月从农业生产者收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；当年4月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为（    ）元。

  A.2614

  B.2276

  C.2275.02

  D.2972

  开始考试练习点击查看答案
• 15某外贸企业为增值税小规模纳税人，2012年2月进口一批化妆品，买价100万元，境外运费及保险费合计10万元。假定关税税率为20%，消费税税率为30%，该企业进口环节应缴纳增值税（    ）万元。

  A.32.06

  B.22.44

  C.3.96

  D.5.66

  开始考试练习点击查看答案
• 16某外贸公司2012年3月份购进及出口情况如下：（1）第一次购进电饭煲500台，不含税单价150元／台；第二次购进电饭煲200台，不含税单价148元／台（均取得增值税专用发票）；（2）将两次外购的电饭煲全部报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：6，退税率为15%）。该笔出口业务应退增值税为（    ）元。

  A.16102

  B.12600

  C.17782

  D.15690

  开始考试练习点击查看答案
• 17根据消费税现行规定，以下批发环节应缴纳消费税的是（    ）。

  A.批发烟丝

  B.批发烟叶

  C.批发卷烟

  D.批发雪茄烟

  开始考试练习点击查看答案
• 18纳税人在办理纳税申报时，如需办理委托加工收回应税消费品消费税税款抵扣手续的，除应按有关规定提供纳税申报所需资料外，还需提供（    ）原件和复印件。

  A.委托加工合同

  B.支付加工费取得的增值税专用发票抵扣联

  C.提货凭证

  D.代扣代收税款凭证

  开始考试练习点击查看答案
• 19某金银首饰加工厂将其生产的金手镯和翡翠戒指销售给某具有金银首饰经营资质的零售单位，共取得不含税销售额320000元，无法准确核算金手镯和翡翠戒指的销售额；销售镀金首饰取得不含税销售额40000元。上述业务应缴纳消费税（    ）元。

  A.36000

  B.32000

  C.18000

  D.20000

  开始考试练习点击查看答案
• 20某化妆品厂2012年2月进口一批香水精，关税完税价格为350万元。当月领取进口香水精的60%用于生产化妆品；将生产的化妆品全部销售，取得不含税销售额900万元。已知适用的关税税率为50%，消费税税率为30%。该化妆品厂当月应向税务机关缴纳的消费税为（    ）万元。

  A.270

  B.175.50

  C.45

  D.135

  开始考试练习点击查看答案