税务师税务师税法(二)2002年注册税务师《税法二》试题

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• 41准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用，包括（    ）。

  A.短期借款的利息

  B.长期借款的利息

  C.与债券相关的溢价摊销

  D.借款时发生的辅助费用的摊销

  E.借入外币资金进口固定资产作为利息费用调整额所产生的差额

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• 42按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有（    ）。

  A.向农村义务教育的捐赠

  B.向文化、艺术等事业的捐赠

  C.向老年服务机构的捐赠

  D.向中国绿化基金会的捐赠

  E.向中国残疾人联合会的捐赠

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• 43企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户。企业在办理年度纳税申报时，应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时的调整方法有（    ）。

  A.据实逐年调整

  B.按增值调整

  C.按平均数调整

  D.按评估调整

  E.综合调整

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• 44企业所得税纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取的折旧费用。符合融资租赁固定资产条件的有（    ）。

  A.在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方

  B.承租方租赁固定资产的时间在一年以上

  C.租赁期为资产使用年限的大部分（75%或以上）

  D.租赁期内最低付款额大于租赁开始日资产的公允价值

  E.租赁期内租赁最低付款额基本等于租赁开始日资产的公允价值

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• 45下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（    ）。

  A.能准确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的。

  B.收入和费用均不能正确核算的

  C.没有按规定保存有关账簿、凭证资料的

  D.不按税法规定的期限办理纳税申报的

  E.按规定可以不设置账簿的

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• 46按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定，下列表述正确的有（    ）。

  A.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额

  B.国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额

  C.纳税人进行股份制改造发生的资产评估净增值，可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除

  D.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，计入应纳税所得额

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• 47计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（    ）。

  A.按规定上交保险公司的保险费

  B.按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金

  C.保险公司给予纳税人的无赔款优待

  D.按规定向商业保险机构投保的人寿保险

  E.为特殊工程职工按规定支付的法定人身安全保险费

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• 48下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有（    ）。

  A.未使用的房屋、建筑物

  B.季节性停用和修理停用的机器设备

  C.融资性租出的固定资产

  D.经营性方式租入的固定资产

  E.当月投入使用的固定资产

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• 49对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，可享受企业所得税优惠政策的有（    ）。

  A.2年暂免征收

  B.第1年免征

  C.第2年减半征收

  D.第3至5年减半征收

  E.第2至5年减半征收

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• 50经批准汇总缴纳企业所得税的企业，从2001年1月起，汇总纳税的具体办法有（    ）。

  A.统一计算

  B.分级管理

  C.定期预缴

  D.就地预缴

  E.集中清算

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