税务师税务师税法(二)2003年注册税务师《税法二》试题

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• 11某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2001年、2002年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：机构名称　　适用税率　　　2001年　　　2002年甲　　　　15%　　　　　200　　　　210乙　　　　30%　　　　　-80　　　　100经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2002年该企业的应纳企业所得税额为（    ）万元。

  A.37.5

  B.46.5

  C.49.5

  D.61.5

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• 12某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1997年被税务机关认定为开始获利年度，1999年以后均被认定为先进技术企业，2002年该外国投资者将2001年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为（    ）万元。

  A.1.78

  B.2.44

  C.3

  D.3.88

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• 13根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定， 企业在计算固定资产折旧额时，一般按照（    ）的比例估计残值，从固定资产原值中减除。

  A.不低于原值的5％

  B.不超过原值的5%

  C.不低于原值的10％

  D.不超过原值的10%

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• 14某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2000年亏损 10万元；2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为（    ）万元。

  A.0

  B.3

  C.10.5

  D.15

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• 15美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是（    ）万元。

  A.0

  B.1.5

  C.2

  D.10

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• 16设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（    ）之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。

  A.1个月

  B.2个月

  C.3个月

  D.半年

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• 17下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（    ）。

  A.邮政储蓄存款利息5000元

  B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元

  C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

  D.企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元

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• 18某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国， 2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2001年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人（    ）。

  A.2000年度为我国居民纳税人，2001年度为我国非居民纳税人

  B.2001年度为我国居民纳税人，2002年度为我国非居民纳税人

  C.2001年度和2002年度均为我国非居民纳税人

  D.2000年度和2001年度均为我国居民纳税人

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• 19国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（    ）。

  A.728

  B.784

  C.812

  D.868

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• 20税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是 （    ）。

  A.收入来源地

  B.个人户籍所在地

  C.税务局指定地

  D.其中固定一地

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