税务师税务师税法(二)2006年注册税务师考试《税法二》考试真题

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• 11根据外商投资企业和外国企业所得税法有关规定，下列说法正确的是（    ）。

  A.外国航空企业在中国境内起运客货收入不缴纳企业所得税

  B.从事房地产开发经营的企业取得的售房预收款，当年不缴纳企业所得税

  C.企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应缴纳企业所得税

  D.企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得

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• 12设在经济特区的某生产性外商投资企业，1998年6月投产，经营期限10年，当年获利并选择当年为开始获利年度，从2000年开始，该企业均被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内亏损20万元，2005年境内所得40万元、从A国取得投资收益18万元(已在A国缴纳所得税2万元)。该企业2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税之和是（    ）万元。(地方所得税率3％)

  A.5．

  B.7.2

  C.8.2

  D.11．2

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• 13设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限20年，当年获利。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1 997年开始计算，从2000年开始，该企业均被认定为先进技术企业。2005年5月外国投资者将其分得的2004年度的税后利润50、万元再投资于本企业增加注册资本。该外国投资者应获得的再投资退税额为（    ）万元。(地方所得税率3％)

  A.1．68

  B.2．30

  C.2．99

  D.3．66

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• 14根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国投资者发生再投资行为时，必须自资金实际投入之日起（    ）内，持有关证明材料，向税务机关申请办理再投资退税。

  A.2个月

  B.3个月

  C.6个月

  D.12个月

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• 15某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3．4万元，另外支付设备运输费l万元、安装费O．6万元。已知该企业2004年亏损20~i"元，2005年经审核的应纳税所得额60万元，适用的企业所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.1.6

  B.2.64

  C.8.88

  D.11.2

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• 162005年1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业，丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元，当年取得应纳税所得额200万元，适用企业所得税税率15％。甲企业获利年度是1997年，2000年以后均被认定为先进技术企业，2003年亏损30万元，2004年应纳税所得额90万元；乙企业获利年度为2000年，2004年应纳税所得额80万元。丙企业2005年应纳企业所得税（    ）万元。(不考虑地方所得税)

  A.12

  B.15

  C.1 8

  D.30

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• 17设在沿海经济开放区的某外商投资企业2000年为获利年度，2003年亏损20万元，2004年应纳税所得额120万元，2005年3月份该企业分立为甲、乙两个企业，资产划分比例为6：4。乙企业2005年实现应纳税所得额80万元，当年购进国产设备价税合计金额40万元。乙企业2005年应缴纳企业所得税（    ）万元。(不考虑地方所得税)

  A.4.8

  B.9.6

  C.11.2

  D.19.2

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• 18外国企业的常驻代表机构的应纳税所得额的确定采用核定利润率计算，利润率目前按照（    ）执行。

  A.3％

  B.5％

  C.8％

  D.10％

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• 19中国公民郑某2005年1～12月份每月工资2200元，1 2月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某2005年应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.2370

  B.2205

  C.1980

  D.1680

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• 202005年6月，某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张某6月份应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.1450

  B.1550

  C.1930

  D.2030

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