税务师税务师税法(二)2010年注册税务师考试税法二预测试题(2)

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• 41下列企业中符合企业所得税法所称居民企业有关规定的有（    ）。

  A.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

  B.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

  C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

  E.实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务等实施实质性全面管理和控制的机构

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• 42根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（    ）。

  A.逾期未退包装物押金收入

  B.接受捐赠的固定资产收入

  C.经营过程中的违约金收入

  D.补贴收入

  E.转让生物资产的收入

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• 43按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准予从收入总额中扣除的有（    ）。

  A.未经核定的准备金支出

  B.被没收财产的损失

  C.固定资产的折旧费

  D.纳税人按照经济合同规定支付的违约金罚款

  E.企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分

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• 44下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（    ）。

  A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

  B.当年超支的职工福利费

  C.业务招待费超过税法规定标准的部分

  D.广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

  E.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

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• 45可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算的情形有（    ）。

  A.将资产用于生产加工另一产品

  B.将资产用于职工奖励

  C.将资产用于股息分配

  D.将资产用于职工福利

  E.将资产在总机构及其分支机构之间转移

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• 46下列项目中，应计入应纳税所得额的有（    ）。

  A.非金融企业让渡资金使用权的收入

  B.因债权人原因确定无法支付的应付款项

  C.企业资产溢余收入

  D.将外购货物用于职工福利

  E.将外购应税消费品用于生产非应税消费品

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• 47在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的具体方法有（    ）。

  A.按纳税期限内应纳税的实际数预缴

  B.按上一年应纳税所得额的1/4预缴

  C.按纳税人实际经营情况自愿预缴

  D.按上一年应纳税所得额的1/6预缴

  E.按当地税务机关认可的其他方法进行预缴

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• 48根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（    ）。

  A.确定性原则

  B.相关性原则

  C.合理性原则

  D.配比性原则

  E.收付实现制原则

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• 49根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（    ）。

  A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

  B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

  C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

  D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

  E.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

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• 50关于企业所得税的优惠政策，说法错误的有（    ）。

  A.企业购置并使用规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备，该设备投资额的40%可以从应纳税所得额中抵免

  B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在当年应纳税所得额中抵免

  C.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税

  D.企业安置残疾人员，所支付的工资，按照残疾人工资的50%，加计扣除

  E.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，企业所得税两免三减半

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