税务师税务师税法(二)2010年注册税务师考试税法二预测试题(4)

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• 1根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（    ）。

  A.转让生物资产的收入

  B.已做坏账损失处理后有收回的应收款项

  C.经营过程中的违约金收入

  D.汇兑收益

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• 2下列属于企业所得税的视同销售收入的是（    ）。

  A.房地产企业将开发房产转作办公使用

  B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程

  C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

  D.工业企业将产品用于分支机构的移送

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• 3某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（    ）万元。

  A.0

  B.7.75

  C.9.75

  D.35.50

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• 42008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（    ）万元。

  A.90

  B.40.8

  C.44.4

  D.23.4

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• 5下列关于资产的所得税法摊销处理中，不正确做法有（    ）。

  A.租入固定资产的改建支出，准予摊销

  B.消耗性生物资产的支出，准予摊销

  C.自创商誉，不得计算摊销费用

  D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

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• 6企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（    ）。

  A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

  B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

  C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

  D.租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

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• 7根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（    ）。

  A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

  B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

  C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

  D.企业购置用于环境保护的投资额

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• 8某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（    ）元。

  A.0

  B.12500

  C.15000

  D.25000

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• 9某居民企业2008年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.75

  B.77.5

  C.127.5

  D.172.5

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• 10企业下列项目的所得免征企业所得税的有（    ）。

  A.牲畜、家禽的饲养

  B.花卉作物的种植

  C.内陆养殖

  D.香料作物的种植

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