税务师税务师税法(二)2011年注册税务师考试税法二全真模拟试题(6)

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• 11自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按（    ）的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

  A.20%

  B.30%

  C.40%

  D.80%

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• 12下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（    ）。

  A.企业支付给残疾人员的工资可以享受100%加计扣除

  B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

  C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税

  D.集成电路设计企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

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• 13在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的规定，表述不正确的是（    ）。

  A.一般企业应根据当期实际利润额预缴

  B.跨地区经营的总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴

  C.按纳税人实际经营情况的方便程度自愿预缴

  D.跨地区经营的企业上年被认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

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• 14某个人独资企业，2009年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（    ）元。

  A.318300

  B.318250

  C.317550

  D.317350

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• 15王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2009年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（    ）元。

  A.300

  B.600

  C.1500

  D.3000

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• 16某外籍专家2009年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍专家从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2009年5月份该外籍专家应缴纳个人所得税额（    ）元。

  A.2594.89

  B.2647.85

  C.3319.48

  D.3285.77

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• 17某人拥有一家个人独资企业，2009年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2009年应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.22750

  B.24300

  C.24750

  D.29700

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• 18某外籍高管2009年5月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2009年6月底离境，其6月份应纳个人所得税税额为（    ）元。

  A.4925

  B.2265

  C.1258.33

  D.1006.67

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• 192009年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费12万元。2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（    ）万元。

  A.5

  B.7.2

  C.7.8

  D.4

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• 20下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（    ）。

  A.作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税

  B.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

  C.拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

  D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费

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