税务师税务师税法(二)2012年注册税务师税法二模拟试卷一

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• 51下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（    ）。

  A.个人不在公司任职取得的董事费收入

  B.个人兼职收入

  C.演出人员参加本单位义演取得的奖金

  D.个人从事彩票代销业务取得的收入

  E.职工接受单位委派去外事单位作翻译的收入

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• 52下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（    ）。

  A.将其所得通过中国境内的非营利性的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除

  B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除

  C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

  D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

  E.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

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• 53关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（    ）。

  A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

  B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

  C.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

  D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

  E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为工资薪金所得征收个人所得税

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• 54个人的下列所得中，免征个人所得税的有（    ）。

  A.保险赔款

  B.国债和国家发行的金融债券利息

  C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴

  D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

  E.残疾、孤老人员和烈属的所得

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• 55下列关于个税征管缴纳的说法，正确的有（    ）。

  A.对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50%计算应纳税所得额

  B.扣缴义务人应扣未扣的税款，其应纳税款由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

  C.境内无任职单位，年所得项目中无生产、经营所得，向户籍所在地主管税务机关申报

  D.个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报每月（季）终了后15日内办理纳税申报，年度终了后，4个月内进行汇算清缴

  E.对在中国境内几地工作的临时来华人员，应以最先提供劳务的地点为纳税地点

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• 56下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（    ）。

  A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

  B.取得的销售收入占该项目收入总额50％以上的

  C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

  D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积75％以上的

  E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85％但剩余可售面积自用的

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• 57下列行为中，不征收或免征土地增值税的有（    ）。

  A.转让集体土地的行为

  B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为

  C.转让国有土地使用权的行为

  D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为

  E.企业之间交换房地产

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• 58下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（    ）。

  A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

  B.符合土地增值税清算条件的

  C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

  D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

  E.虽然设置账簿但账目混乱成本，费用难以确定的

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• 59下列各项中，按照“产权转移书据”计税贴花的有（    ）。

  A.土地使用权转让合同

  B.商品房销售合同

  C.专利申请权转让合同

  D.个人无偿赠与不动产登记表

  E.股权转让合同

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• 60下列项目中，符合印花税相关规定的有（    ）。

  A.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包额减去分包额后的金额

  B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

  C.产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额

  D.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额

  E.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

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