税务师税务师税法(二)2012年注册税务师税法二模拟试卷七

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• 11房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（    ）的预计利润率，预缴企业所得税。

  A.3%

  B.15%

  C.10%

  D.20%

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• 12某小型零售企业2011年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为（    ）。

  A.5.10万元

  B.5.63万元

  C.5.81万元

  D.6.38万元

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• 13某企业2011年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2011年底尚未到位。2011年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2011年该企业税前不得扣除的利息为（    ）万元。

  A.3

  B.1.5

  C.4.5

  D.4.8

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• 14下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（    ）。

  A.企业支付给残疾人员的工资可以享受100%加计扣除

  B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

  C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税

  D.集成电路设计企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

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• 15下列关于企业资产损失税前扣除政策表述不正确的是（    ）。

  A.未经申报的损失，不得在税前扣除

  B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失，应在申报年度扣除

  C.企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失

  D.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

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• 162011年9月，中国公民吴某被某中方单位派往外资企业工作，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证，派遣单位每月向吴某支付工资1500元。两个单位代扣代缴个人所得税（    ）元。

  A.130

  B.85

  C.45

  D.190

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• 17个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（    ）。

  A.专营种植业的个体工商户

  B.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元

  C.企业对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

  D.个人转让自用5年以上的家庭唯一住房

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• 18中国王某为自由职业者，2011年4月取得境内某上市公司的股息红利所得20000元，取得教育储蓄存款利息10000元，转让国库券的净所得5000元。王某上述所得应缴纳的个人所得税（    ）元。

  A.3000

  B.5000

  C.1000

  D.2000

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• 19中国公民王某2011年12月份取得当月工资收入3000元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税（    ）元。

  A.3575

  B.3445

  C.5245

  D.5275

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• 20下列收入中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（    ）。

  A.在其他单位兼职取得的收入

  B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

  C.退休后再受雇取得的收入

  D.个人担任公司董事且不在该公司任职取得的董事费收入

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