税务师税务师税法(二)2012年注册税务师税法二模拟试卷六

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• 11依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（    ）。

  A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

  B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

  C.企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础

  D.企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础

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• 12某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出300万元，职工福利费支出50万元，职工培训费用支出20万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（    ）万元。

  A.28

  B.0C.8D.9

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• 13关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（    ）。

  A.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现

  B.企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定

  C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除

  D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

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• 14根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是（    ）。

  A.可比非受控价格法

  B.再销售价格法

  C.成本加成法

  D.交易净利润法

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• 15下列税收优惠中，不符合企业所得税法规定的是（    ）。

  A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”

  B.金融机构农户小额贷款的利息收入，减按90%计入收入总额

  C.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

  D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

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• 16小王为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2011年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向小王支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴小王的个人所得税为（    ）元。

  A.19496.26

  B.20294.12

  C.23496.26

  D.29705.88

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• 17公民陈某2011年10月份取得工资5000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳工资的10%，10月份陈某应缴纳个税（    ）元。

  A.68

  B.60

  C.45

  D.63

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• 18某外籍人员（非高管）2009年3月3日来华， 一直到2011年12月底离华，其中2011年11月去境外工作20天，境外支付的工资是10000元，境内支付的工资是20000元。则2011年11月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（    ）元。

  A.4118.33

  B.2736.11

  C.3319.56

  D.3285.11

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• 19某教授2011年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2011年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（    ）元。

  A.952

  B.1288

  C.1366.4

  D.1358

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• 20某企业雇员张某2011年10月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，张某应缴纳的个人所得税为（    ）元。

  A.2150

  B.2100

  C.3120

  D.4320

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