企事业内部考试类税务税务小企业会计制度10第三章负债及所有者权益第一节流动负债习题

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• 31某饮料厂为增值税一般纳税人，2×13年2月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明进项税额34000元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费5000元、建设基金500元、杂费500元，取得运费结算单据。该饮料厂2月份允许抵扣的增值税进项税额为（）元。

  A.34000

  B.34350

  C.34385

  D.34420

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• 32东南公司2×13年3月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为500000元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该公司进口环节应缴纳增值税（）元。

  A.135000

  B.93500

  C.85000

  D.50000

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• 33小企业购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额。

  A.17%

  B.13%

  C.10%

  D.7%

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• 34某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为50000元，取得农产品收购发票，并支付运费1500元，装卸费300元，取得货运企业开具的运费发票。则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

  A.6605

  B.8605

  C.5105

  D.6650

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• 35A企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2×13年2月发生如下业务：销售产品，开具的增值税专用发票上注明的销售款100万元，增值税税额为17万元；用本企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为10万元；因改造厂房领用本外购材料，该材料成本15万元。则A企业本月增值税销项税额是（）万元。

  A.21.25

  B.18.7

  C.19.55

  D.12.75

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• 36关于小企业（增值税一般纳税人）销售自己使用过的固定资产，下列说法正确的是（）。

  A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税

  B.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照13%税率征收增值税

  C.销售自己使用过的2008年12月31日以前（未纳入扩大增值税抵扣范围试点）购进或者自制的固定资产，按照4%征收率征收增值税

  D.销售自己使用过的2008年12月31日以前（未纳入扩大增值税抵扣范围试点）购进或者自制的固定资产，按照6%征收率减半征收增值税

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• 37关于增值税简易征收，下列说法错误的是（）。

  A.一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税

  B.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税

  C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

  D.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依4%征收率征收增值税，同时不得开具增值税专用发票

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• 38宏达公司（2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点）2013年2月售出设备一台，设备原值600000元，已计提折旧200000元，开具的普通发票上注明售价350000元。该设备于2006年12月购入。则宏达公司对该项业务应纳增值税（）元。

  A.0

  B.6730.77

  C.13461.54

  D.25427.35

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• 39某生产企业为增值税一般纳税人，2×13年3月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明进项税额140000元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费6000元、建设基金600元、杂费600元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20000元。当月销售自产应税药品取得不含税销售额1200000元。该生产企业3月应纳增值税为（）元。

  A.63538

  B.64000

  C.66938

  D.67400

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• 40按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

  A.主营业务成本

  B.其他业务成本

  C.产品销售成本

  D.营业外支出

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