2016年上半年四川省内审师内部审计基础公司治理模型考试题

2016 年上半年四川省内审师内部审计基础公司治理模型 考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；在银行存款并编制月度银行对帐单。 2.”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；定义 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；测量 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；分析 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；改进 3.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；废料的实物盘存量是否与账面记录一致。 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；废料存货是否被当作流动资产加以报告。 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；废料存货是否按成本和市价孰低法计价。 4.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分 析的下列陈述哪一项是正确的？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险 分析； B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域； C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域； D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。 5. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况 和结果是支付合同成本 $10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差 1%置信水平 95% 可信度 3.0 样本间隔 $33333 样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪 项是正确的 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；选择任一个特定发票的概率都是 15%(300÷2000)； B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；合同发票中包含重要错误的概率是 1%； C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；在 5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000 的 1%)。 6. 审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可 能的信息来源？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；描述保险人员工作目标、职责的公司章程 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；各类包含保险政策的文件 7. 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管审计委员会Ⅲ高层管高层管 理人员Ⅳ公司员工公司员工 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；只有Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管和Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管是对的 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；只有Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管、Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管和Ⅲ高层管是对的 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；只有Ⅲ高层管是对的 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管、Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管、Ⅲ高层管和Ⅳ公司员工都对 8. 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该 风险是最小的相关风险？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；临时员工处理了采购订单 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；公司政策不要求进行比较 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；公司常常从该供应商处购买货物 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；采购部门经理批准了采购订单 9. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 10. 礼貌、传递信任和信心的能力? A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；同情 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；保证 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；有形的 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；反应灵敏 11. 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据 是 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；签约双方的口头证明； B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；合同文本的正本； C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；签约双方的签约活动； D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；来自供应商律师的证明信。 12. 某组织使用数据库管理系统(DBMS))来作为数据仓库，反过来 DBMS) 又为终端用户开 发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可 以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；同时更新的控制措施正常运行。 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 13. 为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来 24 个月的月度 销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动 如 6 月、7 月、8 月水平较高，1 月、2 月、3 月的销售额较低。预测公司销售额的适当的 方法是 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；时间序列分析 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；等候理论 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；线性规划 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；敏感性分析 14. 要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；性能监视 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；程序编码比较软件 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；平行测试 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；综合测试设施 15. 约束理论 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；可以在生产流程中确认生产能力。 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；同水平整合最为相关。 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；同垂直整合最为相关。 16. 下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大； B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价； C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作； D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。 17. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 18. 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售 副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的 批准。详细测试属于以下哪类审计证据 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；间接证据 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；附属证据 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；佐证证据 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；主观证据 19. 在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案， 该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管 理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合 同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。 根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对 的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了 IIA 的道德准则吗？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊 的结论。 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 20. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳 方式描述了此方面最重要的标准？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。 B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；审计师的指派应该主要依据其工作年限。 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 21. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；置信水平从 95%增至 99% B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；置信水平从 95%下降至 90% C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；误拒风险的可接受水平降低 D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；精确度提高 22. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；计算不正常数据的总数； B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；确定计算的总数和进行的分析。 23. 标准误差为$100000 反映了 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；在样本误差的基础上得出的预计总体误差； B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；样本的平均误差率； C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；样本项目金额数的变化程度； D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；内部审计师可接受的总体误差。 24. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；对恰当处理在产品库存采取文件备案； B：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；要求对所有采购活动规定原材料规格 C：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；及时跟踪所有不利使用差异; D：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；在生产过程结束时确定损坏金额。 25. 约束理论 A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。